我们公司是商贸公司（小规模），2024年12月购入商品50元不含税，但没有付款，也没拿到购货发票： 1、暂估入库存，分录为： 借：库存商品50*1.13=56.5 贷：应付账款--暂估入库56.5 2、销售时，分录为： 借：银存113 贷：主营业务收入100 应交税费--销项100*13%=13 3、结转销售成本时： 借：主营业务成本（即销售成本）50 贷：库存商品50 请问： 1、过了汇算清缴后，我公司确认是不支付货款，供应商也确认不开具发票，，该怎么处理呢？上年分录如果做平？请写分录，我才明白 2、在该商品已在2023年销售并结转成本了，汇缴时

珍 追问

2024-03-07 09:14

您这是回答我的第1还是第2个问题呢？能否表述清楚一点？

郭老师 解答

2024-03-07 09:16

第一个和第二个都给你做了，供应商不给你开发票，也不需要支付的，借应付账款，贷营业外收入，这个没有问题吧，然后你当时结转的成本是50，不含税的金额也是50，然后你多暂估的这一部分给你红冲了。

珍 追问

2024-03-07 09:26

请问：
1、原来是借库存商品56.5是含了6.5元增值税的，现在贷库存商品6.5，意思是不含税的商品了吗？
2、以上业务是上年2023年发生的，2024年确认我公司不用支付货款及供应商确认不开票，请问还能用营业外收入这个科目吗？

郭老师 解答

2024-03-07 09:28

第一个对的，第二个因为你确认不支付是在今年确认的，做到今年没有问题。

珍 追问

2024-03-07 09:56

借：库存商品50*1.13=-56.5
贷：应付账款--暂估入库-56.5
借：库存商品50
贷：营业外收入50
老师，请逐一回复：
1、请问是否还可以在2024年写以上分录呢？
2、请问在2023汇缴清缴时，2023年结转的销售成本50元，是调增吗？因为2023年汇缴前没有取得购货发票，但又结转了销售成本

郭老师 解答

2024-03-07 09:57

可以的，没有问题的，你这个主营业务成本50，汇算清缴的时候不允许抵扣，没有发。

珍 追问

2024-03-07 10:31

即然在2023汇缴时利润调增50元，为何在2024年确定不支付购货款且没收到发票时，我们公司分录又是 贷：营业外收入50元 呢？岂不是在2024年重复将利润搞多了吗？

郭老师 解答

2024-03-07 10:32

因为实际人家是赠送给你的，一个是营业外收入，一个是调整的主营业务成本，那你当时也做了主营业务成本不是吗？你当时预缴的时候多抵扣了。

珍 追问

2024-03-07 10:42

哦，也对。如果我们公司支付了货款，但供应商确定是不开具发票给我们，请问：
1、分录是否为以下？
2、最后没发票也是成本纳税调增这个50，对吗？

借：库存商品50*1.13=-56.5
贷：应付账款--暂估入库-56.5
借：库存商品50
贷：应付账款50

郭老师 解答

2024-03-07 10:42

可以的，可以这么做的。

珍 追问

2024-03-07 10:48

2023年该员工没有取得发票，当时分录为以下：
借：其他应付款--员工报销100元
贷：银行存款100元
但在2024年做2023年汇算清缴时，还是没有取得发票，需要调增吗？以上分录是否在2024年一直挂着呢？

郭老师 解答

2024-03-07 10:51

这个属于去年的费用成本吗？如果是的话，借利润分配未分配利润，贷其他应付

珍 追问

2024-03-07 10:53

不需要用“以前损益调整”这个科目过渡一下吗？

郭老师 解答

2024-03-07 10:54

企业会计准则用以前年度损益调整，小企业会计准则用利润分配。未分配利。

珍 追问

2024-03-07 10:59

好的，刚才上面那个问题，供应商确认不给发票我们，我们就在2024年做了2023年汇缴调增，但2024年供应商又突普开具发票给我们，这时该如何处理？

郭老师 解答

2024-03-07 11:01

2024年汇算清缴纳税调减就可以了。

珍 追问

2024-03-07 11:09

为何2024汇缴调减呢？2023汇缴是因为当时没发票才调增，现在2024有发票的，不是正常处理即可吗？不理解哟

郭老师 解答

2024-03-07 11:09

那你不2024年调



你在哪一年2023年你当时没有收到发票。

珍 追问

2024-03-07 11:13

老师，您的表述我看不明白，是不是手滑呢？

郭老师 解答

2024-03-07 11:14

我没有手滑，




如果你2024年不调减的话，你在哪一年调减，你准备在2023年吗？因为2023年他没有发票，你怎么调减？

郭老师 解答

2024-03-07 11:14

2023年汇算清缴已经结束啦，结束之后才收到的发票不是吗？