我们公司是商贸公司（小规模），2023年12月购入商品50元不含税，但没有付款，也没拿到购货发票： 1、暂估入库存，分录为： 借：库存商品50*1.13=56.5 贷：应付账款--暂估入库56.5 2、销售时，分录为： 借：银存113 贷：主营业务收入100 应交税费--销项100*13%=13 3、结转销售成本时： 借：主营业务成本（即销售成本）50 贷：库存商品50 请问： 1、到了2024年（也过了2023年的汇算清缴），我公司确认是不支付货款，供应商也确认不开具发票，上年分录如果做平？请写分录。

珍 追问

2024-03-07 09:55

借：库存商品50*1.13=-56.5
贷：应付账款--暂估入库-56.5
借：库存商品50
贷：营业外收入50
老师，请逐一回复：
1、请问您写的2024年是以上分录吗？
2、请问在2023汇缴清缴时，2023年结转的销售成本50元，是调增吗？因为2023年汇缴前没有取得购货发票，但又结转了销售成本

暖暖老师 解答

2024-03-07 09:57

1、写的2024年上分录
2、请问在2023汇缴清缴时，2023年结转的销售成本50元，是调增

珍 追问

2024-03-07 10:30

即然在2023汇缴时利润调增50元，为何在2024年确定不支付购货款且没收到发票时，我们公司分录又是 贷：营业外收入50元 呢？岂不是重复将利润搞多了吗？

暖暖老师 解答

2024-03-07 10:31

你无偿得到了这个东西啊

珍 追问

2024-03-07 10:38

如果我们公司支付了货款，但供应商确定是不开具发票给我们，这又如何处理呢？

暖暖老师 解答

2024-03-07 10:38

贷应付账款，最后没发票也是成本纳税调增这个50

珍 追问

2024-03-07 10:48

2023年该员工没有取得发票，当时分录为以下：
借：其他应付款--员工报销100元
贷：银行存款100元
但在2024年做2023年汇算清缴时，还是没有取得发票，需要调增吗？以上分录是否在2024年一直挂着呢？

暖暖老师 解答

2024-03-07 10:50

没有发票就一直挂着，确定无票再纳税调增

珍 追问

2024-03-07 10:52

确定无票到了汇缴时纳税调增，那么2024年以上分录如何平账呢？不可能一直挂着呀

暖暖老师 解答

2024-03-07 10:53

没有发票的时候借营业外支出
贷其他应付款--员工报销100元

珍 追问

2024-03-07 10:56

跨年，不是要用到“以前年度损益调整”这个科目的吗？

暖暖老师 解答

2024-03-07 10:57

这里又不是损益类科目，本身很小，不需要的

珍 追问

2024-03-07 11:00

好的，刚才上面那个问题，供应商确认不给发票我们，我们就在2024年做了2023年汇缴调增，但2024年供应商又突然开具发票给我们，这时该如何处理？

暖暖老师 解答

2024-03-07 11:01

那做在今年就可以，冲了暂估，再做一遍入库

珍 追问

2024-03-07 11:05

在2023年汇算清缴时，当时做了调增的，在2024年汇算清缴需要调减吗？

暖暖老师 解答

2024-03-07 11:06

不需要的，你调整是对的去年没发票因为

珍 追问

2024-03-07 11:08

老师，因为什么呢？您没写全，我不能理解哟，能否完整表述一下呢？

暖暖老师 解答

2024-03-07 11:08

23年没有发票需要纳税调整！现在有发票了正常做业务就可以了

珍 追问

2024-03-07 12:40

刚才您说的：没有发票的时候 借：营业外支出（或管理费用），贷：其他应付款--员工报销，然后在做2024年汇算清缴时，因为没有发票，就要调增。对吗？

暖暖老师 解答

2024-03-07 13:04

是的，没有发票所以才纳税调增处理的