现在银行手续费不是银行都是后开具准用发票，都是次月或是几个月以后才拿回来，会计科目怎么做？如果跨年的情况呢？还需要做纳税调整吗

会计人 追问

2019-02-20 16:26

可是由于是专票，没拿回来发票不能抵扣呀

三宝老师 解答

2019-02-20 16:28

先按银行回单入账，等发票回来后再计提税金抵扣

会计人 追问

2019-02-20 16:31

用冲红吗？ 还是直接 借：应交税金  贷：财务费用？

三宝老师 解答

2019-02-20 16:35

直接 借：应交税金 贷：财务费用

会计人 追问

2019-02-20 16:46

如果跨年的呢  18年的发票  19年才取得呢

三宝老师 解答

2019-02-20 16:51

跨年处理：借应交税金  贷：以前年度损益调整

会计人 追问

2019-02-20 16:57

那以前年度损益怎么结转呢？

三宝老师 解答

2019-02-20 16:58

结转以前年度损益调整： 
借：以前年度损益调整 
贷：利润分配=未分配利润

会计人 追问

2019-02-20 17:00

是什么时候结转到利润分配呢 是年末还是当时就结转 
这个涉及汇算清缴的调整吗

三宝老师 解答

2019-02-20 17:01

一般在做以前年度损益调整的同时做结转到利润分配 
涉及汇算清缴的调整

会计人 追问

2019-02-20 17:05

如果不调整  跨年的直接用第一种方式冲减财务费用可以吗

三宝老师 解答

2019-02-20 17:09

执行小企业会计准则的可以直接冲减财务费用