送心意

紫藤老师

职称中级会计师,税务师

2019-02-14 15:25

  嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算: 
  1.嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法 
  即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3% 
  当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额 
  当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×16%

Cherie 追问

2019-02-14 15:28

当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额怎么确定呢

Cherie 追问

2019-02-14 15:30

我们产品是自己研发的,只有硬件是外购的有进项,那软件没有进项怎么填

紫藤老师 解答

2019-02-14 16:52

你好,凭专票抵扣

Cherie 追问

2019-02-14 17:33

专票是硬件的,软件没有进项专票

紫藤老师 解答

2019-02-14 17:35

如果这样的话,软件部分可以扣除的是0

Cherie 追问

2019-02-14 18:45

软件销售额怎么确定,我们是按合同上标明的来么,政策上描述的好像还挺麻烦的

紫藤老师 解答

2019-02-14 18:46

按照你销售的时候开出的发票的税额

Cherie 追问

2019-02-14 18:46

发票上开的名称跟软著上一致,但是合同签在前面没来得及按软著的名称来,这个有没有影响

紫藤老师 解答

2019-02-14 18:48

没有影响,按照发票来

Cherie 追问

2019-02-14 18:50

那软件与硬件的比例需要备案么?一般备案的比例在多少呢

紫藤老师 解答

2019-02-14 18:51

软件再申请退税的时候才备案的

Cherie 追问

2019-02-14 19:04

那是按照开票金额的比例计算么,如果是这样,每个项目的比例不一样怎么办

紫藤老师 解答

2019-02-14 19:06

这个到时候税务局会根据他们核定的比列的

Cherie 追问

2019-02-14 19:28

这个比例不是一个年度不能变更么

紫藤老师 解答

2019-02-14 20:24

是的,确定的比例不能随意变更,

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相关问题讨论
你好,此问题已回复哦
2019-05-27 14:25:42
增值税一般纳税人在销售软件产:品的同时销售其他货物或者应税劳务的,应单独核算软件产:品的进项税额,对于无法划分的进项税额(如水、电等共同消耗,难以直接划分的进项税额) ,应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额;对专用于软件产品开发生产设备及I具的进项税额,不得进行分摊。
2019-05-27 14:18:19
你好,从2011年1月1日起,增值税一般纳税人销售嵌入式软件产品也与单独销售软件产品一样,就其增值税实际税负超过3%部分享受即征即退优惠政策。所谓 “嵌入式软件产品”是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售,构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。因此,在计算即征即退的增值税税额时应分三步进行。 第一步:确认嵌入式软件产品的销售额。 按照《通知》第四条规定,在判断和计算即征即退的增值税税额时必须剔除计算机硬件和机器设备的销售额,纳税人应依次选择按以下方法计算机硬件和机器设备销售额的方法:按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定;按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定;按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。组成计税价格的计算公式为:组成计税价格=计算机硬件、机器设备成本×(1+10%)。 第二步:确认嵌入式软件产品的进项税额。 《通知》第六条规定,增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的,对于无法划分的进项税额,应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额;对《通知》规定专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额可不得进行分摊,直接用于抵扣软件产品的销项税额。 第三步:计算嵌入式软件产品的实际税负,确认实现的即征即退的增值税数额。
2019-09-05 14:27:48
  嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算:   1.嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法   即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%   当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额   当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×16%
2019-02-14 15:25:01
你好,只要是先征后返的税款,都属于政府补助,但是免税、减税不算。
2018-04-27 11:58:10
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