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老江老师

职称： ,中级会计师

2019-02-14 09:24

你好 
先红冲暂估，然后按发票金额入账（超过的金额，不管，列入当期）

danger 追问

2019-02-14 09:26

那上个月暂估的材料已经结转生产成本了，那这个月红冲的分录是借方：应付账款 
贷方：生产成本，是这样的吗

老江老师 解答

2019-02-14 09:26

不管成本（要调成本太麻烦了） 
借 原材料  红字 
  贷 应付暂估 红字

danger 追问

2019-02-14 09:27

那上个月这个暂估的原材料已经结转成本了

老江老师 解答

2019-02-14 09:29

借 原材料 红字 
贷 应付暂估 红字 
借原材料  蓝字 
贷 应付账款     
如果估价正确，这一进一出，正好平 
现在原材料少估了，所以蓝字凭证后，原材料多了一个差异额

danger 追问

2019-02-14 09:33

我是说暂估的原材料已经领用了，并已经转到生产成本里了

老江老师 解答

2019-02-14 09:37

知道的呀 
暂估后，生产领用了 
次月，红冲，再蓝字，原材料平 
这里因为少估了，所以经上面二对分录后，原材料有一个余额了（多的），这个差额可以直接转入营业成本

danger 追问

2019-02-14 09:43

暂估借方：原材料5万，贷方：应付账款5万，结转借方：生产成本5万，贷方原材料5万。那这个月红冲的分录是借方原材料5万（红字），贷方应付账款5万5万（红字），这样就好了吗

老江老师 解答

2019-02-14 09:44

还要凭证发票录入蓝字分录

danger 追问

2019-02-14 09:47

就是我这个月到家的发票是10万，那现在分录怎么做呢

老江老师 解答

2019-02-14 09:52

借原材料  10   应付账款 10  
这样，原材料账面就多了5万，把这5万转到营业成本中即可

danger 追问

2019-02-14 09:55

可是账面上多出的5万，上个月已经结转成本了，如果这个月我再结转到成本，岂不是成本增加了

老江老师 解答

2019-02-14 09:56

并不是成本增加呀，只是上月咱少估了而矣

danger 追问

2019-02-14 09:59

是剩下的5万结转到成本啊

老江老师 解答

2019-02-14 10:00

是的 
理论上，这五万，要列到上月的生产成本 中，但上月的成本已经结转，可能销售成本也已经结转 
所以，不追溯调整，直接列到当期的费用

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相关问题讨论
你好 先红冲暂估，然后按发票金额入账（超过的金额，不管，列入当期）
2019-02-14 09:24:12
暂估入库 借；库存商品 贷：应付账款-估价-供应商 发票到后冲暂估 借：应付账款-估价-供应商    库存商品/原材料/成本费用（暂估差额） 应交税费-增值税-进项（一般纳税人） 贷：应付账款—结算户-供应商 支付货款 借：应付账款—结算户-供应商 贷：银行存款
2024-06-26 15:05:28
你好！你可以直接贴进去也行，如果金额没错
2024-09-14 13:43:03
本月的处理方式如下： 首先，冲减上月的暂估入账： 借：原材料 （暂估金额，红字） 贷：应付账款 - 暂估应付款 （暂估金额，红字） 然后，按照发票金额入账： 借：原材料 应交税费 - 应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 （发票金额） 由于上月暂估的材料已经结转，本月还需要调整相关成本： 如果上月多暂估导致成本多结转： 借：应付账款 - 暂估应付款 （差额） 贷：以前年度损益调整 （差额） 借：以前年度损益调整 （差额） 贷：利润分配 - 未分配利润 （差额） 如果上月少暂估导致成本少结转： 借：以前年度损益调整 （差额） 贷：应付账款 - 暂估应付款 （差额） 借：利润分配 - 未分配利润 （差额） 贷：以前年度损益调整 （差额） 例如，上月暂估材料 1000 元并已结转成本，本月发票金额为 1200 元。 冲暂估： 借：原材料 1000（红字） 贷：应付账款 - 暂估应付款 1000（红字） 按发票入账： 借：原材料 1200 应交税费 - 应交增值税（进项税额） 156 贷：应付账款 1356 调整成本： 借：应付账款 - 暂估应付款 200 贷：以前年度损益调整 200 借：以前年度损益调整 200 贷：利润分配 - 未分配利润 200
2024-07-10 16:51:22
你好，把暂估的先红冲按发票的金额入账
2020-03-05 19:41:34
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