小规模纳税人，12月在税局代开增值税专用发票，增值税销项税在开票当时已经在公司公户扣缴了，附加税需在1月初申报扣缴，这个附加税要在12月份做预提吗？如何做账务处理？

小规模纳税人，12月在税局代开增值税专用发票，增值税销项税在开票当时已经在公司公户扣缴了，附加税需在1月初申报扣缴，这个附加税要在12月份做预提吗？如何做账务处理？

答： 你好！ 需要预提的

小规模纳税人9月份在税务局代开的专票，当时只缴纳了增值税，附加税下个季度报完税才缴纳，那么代开当季度附加税要在9月份就计提，还是报税完税缴纳了，先预缴再就提。

答： 您好，当月就提就可以。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

小规模纳税人（商贸企业，增值税季报）2020年12月份销售商品，在税务局代开增值税专用发票后交给购买方，做账时贷方做的 应交税费-应交增值税，这个增值税是不是再代开时（也就是12月份）就已经交给税务局了？这个2021年1月份报增值税（季报）时，在增值税申报表21列本期预缴税额中填写吗

答： 你好，填写第2栏和第5栏申报