请问公司是商贸企业，商品账面库存大于实际库存，有的商品用来卖了，有的用来抵货款了，有的用来招待客户了，财务经理说把账面上多出来的库存走业务招待费出出去，抵货款的和走业务招待费会计账怎么做，业务分录怎么写，月底成本怎样结转？

东老师

职称：中级会计师,税务师

2026-06-18 17:13

你好，稍等，我给您看一下

悠扬追问

2026-06-18 17:26

好的老师，还有业务招待费的出库单怎么写合适？公司出库单基本上抬头写的都是个人的名字。

东老师解答

2026-06-18 17:27

一、库存抵应付账款（以货抵债）

分录

借：应付账款—XX供应商
贷：主营业务收入（公允售价，不含税）
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品（账面成本）

二、库存商品用于客户招待（视同销售）

分录

借：管理费用—业务招待费
贷：主营业务收入（公允售价，不含税）
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）

结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品（账面成本）