，对于给职工提供的宿舍一次性支付，但是跨年的租金，分录是不是 已取得发票并已支付时 借：管理费用-福利费 贷：银行存款 待摊时 借：管理费用-福利费 贷：应付职工薪酬-职工福利费

丹 追问

2018-11-29 10:27

老师，我们职工薪酬每月三万八左右，我月摊销额为两千多，没超过14%那么是不是可以全部扣除呢？

方老师 解答

2018-11-29 10:28

是的，没超过14%的限额可以全额扣除。

丹 追问

2018-11-29 10:30

另外，做到应付职工薪酬的话是不是要做在应付工资中，要交个税呢？

方老师 解答

2018-11-29 10:32

不用交纳个税，这个是集体福利无法量化到个人。 
如果是企业为单个人租房需要并入工资扣缴个税。

丹 追问

2018-11-29 10:36

谢谢老师 还有个不明白的地方就是借：应付职工薪酬 的话，这个科目不是负数了吗？有关系吗?

方老师 解答

2018-11-29 10:38

嗯，应付职工薪酬-福利费借方余额会导致负数，但是没关系的。 
如果不想有负数应先通过预付账款或待摊费用核算。