小规模纳税人在三季度开了一张负数5个点的6000元错误发票，随后6000元又开了张3个点的正票，这样，除税收入上有个110.95差额，而税额是-110.95元，开票总额为0，那我在季报增税收入时是填110.95元吗，那这样增值税就不对了，怎么处理呢

W－TAO 追问

2018-11-07 21:15

那我申报时收入填零吗，和税控开票汇总单出来的收入不一样怎么办

W－TAO 追问

2018-11-07 21:17

收入填那差额110.95

W－TAO 追问

2018-11-07 21:21

那这样填和税控开票汇总出的110.95元不一致了，我累计收入和帐面收入

W－TAO 追问

2018-11-07 21:25

6000元是含税的

W－TAO 追问

2018-11-07 21:27

就是开了一张负数5点的6000元，和张正数3点的6000元，现在开了后，汇总表上除税收合计是110.95元，税额是-110.95元，开票总额是0

W－TAO 追问

2018-11-07 21:29

我该怎么申报，能和税控汇总表上相符

W－TAO 追问

2018-11-07 21:32

我是小规模季报的，没有报无票收入

W－TAO 追问

2018-11-07 21:34

申报数据不是都要和开票汇总单一致吗，不一致不都要锁死

江老师 解答

2018-11-07 21:07

由于交的增值税是负数，因此是无法申报的，只能是多暂估3%的无票收入，至少将应交增值税的数据为0才能申报处理。

江老师 解答

2018-11-07 21:16

收入必须填的大于税控开票系统的数据。因为你的实际的应交增值税是负数

江老师 解答

2018-11-07 21:19

你按最后的负数的税额/3%就是应增加的3%的销售收入（不含税销售收入的数据）

江老师 解答

2018-11-07 21:24

你这样说吧，是开的6000元的含税金额还是什么？

江老师 解答

2018-11-07 21:29

一、对于5%的发票，不含税的金额是：-6000/1.05=-5714.28元；税额是：-6000+5714.28=-285.71元 
二、对于3%发票，不含税的金额是：6000/1.03=5825.24元，税额是：6000-5825.24=174.75元 
 
对于税额差款是：-285.71+174.75=-101.95元 
三、新增3%税率是金额是：101.95/0.03=3398.33元 
 
这样申报处理，报无票的3%的销售金额是3398.33元（属于不含税的金额），最后的增值税金额是0

江老师 解答

2018-11-08 09:31

小规模纳税人，报无票的收入在第三行，普通发票这一行。