老师，收到一张专票是买茅台的，所以没法入账，但要认证，认证后，我怎么入账呢，分录怎么写

小袁 追问

2018-10-18 11:26

不能给他报账啊，这样做相当于还是入了账啊，如果入了低值易耗品，进项税额转出那部分也转到低值易耗品了，比如说不含税20000，税额300，那低值易耗品不就是20300了吗

辜老师 解答

2018-10-18 11:33

是的，相当于购入成本是20300

小袁 追问

2018-10-18 11:34

那之后怎么处理呢，就让他在那里吗

辜老师 解答

2018-10-18 11:41

是的，相当于茅台的购入成本就是20300，被消耗的时候，再转入费用

小袁 追问

2018-10-18 11:42

酒不能抵扣企业所得税税呢，就不打算入账，只是因为是专票，必须要认证，

辜老师 解答

2018-10-18 11:45

酒看做什么用途，可以抵扣所得税，如果业务招待费，就是发生的60%和收入的千分之五的较小额可以抵所得税

小袁 追问

2018-10-18 11:47

那就先放在低值易耗品那里吧，到年底作为福利发放给员工，或者分次领用做业务招待费可以吗

辜老师 解答

2018-10-18 11:48

是的，可以这样处理

小袁 追问

2018-10-18 12:00

老师，我们是建筑公司呢，酒入低值易耗品可以吗

辜老师 解答

2018-10-18 12:13

可以的，可以计入低值易耗品的