开出了增值税专用发票，但是不符合收入确认的条件，没有办法确认收入，怎么做账务处理？怎么写凭证

Zt 追问

2017-08-23 10:35

我看初级会计上面写的是：借：应收账款 
                                             贷：应交税费---应交增值税（销项税额） 
可以这样作分录？

李爱文老师 解答

2017-08-23 10:37

需要做收入，结转成本。这个是没有问题的，不然报不了增值税

Zt 追问

2017-08-23 10:40

@李爱文老师:意思是初级书上的分录和现实工作是不相符的？

李爱文老师 解答

2017-08-23 10:47

一、确认收入 
借：应收账款 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 
二、确认成本 
借：主营业务成本 
贷：库存商品 
这个是一致的

Zt 追问

2017-08-23 10:51

@李爱文老师:这个我懂，我不懂的是不符合收入确认条件，但是已经开出了票，怎么办？就是我不能确认收入呢？我想让您给我解释下初级教材里的那个分录借：应收账款 
贷：应交税费---应交增值税（销项税额）

李爱文老师 解答

2017-08-23 10:52

不符合收入确认条件，这个是你说的，但是已经开了发票，税务认可的是已开发票，就是达到收入确认条件，就必须确认收入了。只能按税法规定执行