按理说应该是付的三千扣除进项税之后的那个金额平摊到三个月确认费用的 对吧？可是我之前没有收到发票 越不知道税额是多少 就把全部金额直接分摊到三个月确认费用了 后面再收到票的话 需要怎么进行处理呢？

青春侠 追问

2018-07-23 14:47

我一下子付了三个月的房租 比如说我6月预付了789三个月的房租总共3000 那我六月的时候肯定做一笔 借：预付账款 3000  贷：银行存款 3000  但是一直没有收到发票 那我七月的时候是不是要做一笔摊销房租的分录 借：管理费用1000  贷：预付账款1000

张艳老师 解答

2018-07-23 14:51

是的，是要做按月分摊房租的分录的。您的分录是正确的。

青春侠 追问

2018-07-23 15:02

然后八月份得实惠也要做一笔 借：管理费用 1000 贷：预付账款 1000 如果我中途八月或者九月收到了增值税专用发票的话 应该怎么做账呢 ？

张艳老师 解答

2018-07-23 15:05

如果中途收到发票的话，金额会与您之前确认的预付账款有出入吗？

青春侠 追问

2018-07-23 15:15

没有，就是按照预付账款给我开的发票

张艳老师 解答

2018-07-23 15:22

取得的是专票还是普票？如果是专票的话，能否抵扣进项税额？

青春侠 追问

2018-07-23 15:26

专票 可以抵扣

张艳老师 解答

2018-07-23 15:27

需要做  借：应交税费--应交增值税（进项税额）  贷：预付账款 
调整前两次暂估入的管理费用

青春侠 追问

2018-07-23 15:28

就是因为可以抵扣 但是之前做账的时候还没有收到发票 没有可以抵扣的进项 所以才把全部金额分摊计入了当月的房租

青春侠 追问

2018-07-23 15:33

后面收到了发票之后 应该怎么做账呢 之前计入费用需要进项调整吗？意思是用进项税额去冲减预付账款？ 不是冲减费用呀？

张艳老师 解答

2018-07-23 15:33

其实既然您知道按预付的金额开具专票的话，那么金额和税款是确定的。可以这样做分录的 
借：预付账款 
       其他应收款--待认证进项税额 
       贷：银行存款 
每个月摊销时 
借：管理费用  贷：预付账款 
等实际收到发票时，做  借：应交税费--应交增值税（进项税额）  贷：其他应收款--待认证进项税额