老师好！根据增值税相关管理规定，兼营应税、免税项目的企业，无法准确划分的进项税额，需按照应税销售额与免税销售额的比例进行分摊计算转出, 对于以前年度的进项税额转出，本年度做账是否费用增加，还是调整一未分配利润，因为前面的进项税额转出时费用应该增加，但是前面没做费用，所以也没有税前扣除，本年度是否直接增加费用，还请老师指点，谢谢老师

请问老师，跨年（业务招待费）进项税额转出是这样做分录吗？借：以前年度损益调整-管理费用贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出借：利润分配-未分配利润 应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整-管理费用

答： 你好 是的 这样调整是正确的 

老师，未抵扣的交通费要进项转出，那会计分录应该是1还是2？1. 借：管理费用-交通费 50 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 50还是2. 借：应交税费-应交增值税（进项税额）50 贷：利润分配 -未分配利润 50 借：利润分配 -未分配利润 50 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 50

答： 未抵扣的交通费要进项转出，正确的会计分录是 1。 对于未抵扣的交通费进行进项转出，意味着原本已计入进项税额的部分不能再抵扣，需要将其转入相关成本费用中。在业务发生时，一般已经将交通费计入 “管理费用 - 交通费”，所以进项税额转出时，应增加该费用金额，即借记 “管理费用 - 交通费” ，贷记 “应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出” 。 而分录 2 的处理不正确，因为没有合理的业务逻辑将进项税额与利润分配 - 未分配利润联系起来，不符合正常的会计处理原则。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师好，我要把去年的进项税额转出，分录该怎么做呢？借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出，这样可以吗。我们是小企业会计准则

答： 你好 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 借：应交税费-应交增值税-进项税额转出，贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税