董老师，您在线吗？想咨询个问题。

西瓜很甜 追问

2026-07-04 19:02

老师，想了解下，如果一笔资金入账，性质上类似：个人凑钱通过这家公司代持、代投外部项目，银行摘要：留白，也没协议，这种账面，怎么处理比较好呢？

董孝彬老师 解答

2026-07-04 19:05

朋友您好，借：银行存款  
贷：其他应付款—代持投资款（个人明细）  

借：其他应收款—外部项目主体  
贷：银行存款  

按财会〔2016〕222号，往来款不计入收入或权益，必须立即补签代持代投协议并留存个人出资及分配流水，否则长期挂账易被认定为应税收入或股东借款，触发增值税及企业所得税风险。

西瓜很甜 追问

2026-07-04 19:13

老师，其他应付款—代持投资款（个人明细）  如果使用：其他应付款—保证金和押金（个人明细），科目适用吗？对外投资，可以计入长期股权投资吗？有个疑问，就是这种代持模式，如果后期项目回款，收益部分，账面怎么处理呢？未见的协议会有约定？但是这种怎么区分，是不是那种保本保收益，而且税款怎么交？

西瓜很甜 追问

2026-07-04 19:15

有限公司，股东上限50人，还是说，资金使用模式，是借用这家公司对外投资，等股份交割，算一个短期过渡，这两种形式，可以提前判断吗？

董孝彬老师 解答

2026-07-04 19:20

朋友您好，上面的问题我分开来回答


可以提前判断的，看协议 跟谁签字，收益发谁
有没有明确的代待还原安排

西瓜很甜 追问

2026-07-04 19:35

老师，能继续了解下吗？如果这家公司继续投资到另一家公司（中间公司），然后这两家公司存有投资关系（工商），资金按照投资款算了，那怎么理解，代收个人的投资款的性质？

西瓜很甜 追问

2026-07-04 19:36

比如：个人→公司→公司（合伙企业）→公司（合伙企业）→项目

董孝彬老师 解答

2026-07-04 19:40

您好，法律形式优先于经济实质（代个人持股）

西瓜很甜 追问

2026-07-04 19:50

老师，目前银行流水显示  空白   ；同期另一个自然人  ， XXX项目投资款 。我要统一处理吗？款项性质不知道，特意设置代持款科目，会不会比较明显？如果根据：XXX项目投资款   往来科目选择哪一个，您感觉处理比较合规？

董孝彬老师 解答

2026-07-04 20:01

朋友您好，3个问题我分开来回答

西瓜很甜 追问

2026-07-04 20:11

老师，如果个人里面还有股东，然后账面上还有她与公司的借款，那要分别放到不同科目？还是放在一起？资金性质上，代持款科目优于待查款项？关于代持款和保证金，区别在哪里，这个也不是很理解？不好意思，今天问题比较乱，我也没搞懂。

董孝彬老师 解答

2026-07-04 20:15

朋友您好，我以前也是啥也不会的，慢慢就会了

西瓜很甜 追问

2026-07-04 20:24

老师，如果按照 ② 履约担保金算，交易完成，原路退回，那【个人】应该会显名，是在最底层项目？还是中间的有限公司或合伙企业？针对这种交易模式，会计账面挂账，时间应该不会太长？但是要是代持款，挂账可能好几年那种，等项目退出才会变动？

董孝彬老师 解答

2026-07-04 20:26

您好，保证金履约完成原路退回

西瓜很甜 追问

2026-07-04 20:42

老师，按照上面的意思，代持才是个人真正投资到项目。履约保证金，类似提供过桥资金，与项目无关，赚佣金吗？但是短期就退还了，项目不可能短期就退出。还是两种都是投资到项目？

董孝彬老师 解答

2026-07-04 20:54

朋友您好，保证金是不参与项目投资的

西瓜很甜 追问

2026-07-04 21:34

好的，谢谢老师 。我回去再想想。

董孝彬老师 解答

2026-07-04 21:54

朋友您好，祝您生活喜乐