其他应收款出现借方负数是不是有问题？我凭证做的对不对？我们的社保是当月计提当月，次月扣当月

清秋 晗雪 追问

2026-06-09 10:37

我们5月9日扣4月份的社保，那我这个计提员工部分的社保其他应收款要怎么记账呢？

apple老师 解答

2026-06-09 10:40

就算是 5月9号交设保，那也是交得是5月的社保，不是4月的， 如果是4月的，那就属于补申报社保，
你只是交得早了一点， 可以选择 5/25号再交，


全国都是统一的 ，当月交当月，没有次月交上月这个说法和做法，


5月9号交了，5月底计提工资时一起把个人部分体现进去，

apple老师 解答

2026-06-09 10:44

5月计提工资时，

应发工资=1000
个税=20
个人社保=30
借：管理费用 
贷：应交个税  20
其他应收款-个人社保 30
应付职工薪酬  950




当月交社保，公司承担50
借：管理费用  50
其他应收款-个人社保30
贷：银行存款  80


那么，此时，其他应收款余额=0

apple老师 解答

2026-06-09 10:45

次月发工资时
借：应付职工薪酬 950
贷：银行存款 950


次月交个税时
借：应交个税 20
贷：银行存款 20

清秋 晗雪 追问

2026-06-09 10:51

我们目前确实是这个情况，六月缴纳5月社保，我这个分录怎么做？老师麻烦看一下

apple老师 解答

2026-06-09 11:05

如果真是 这个情况。
你把 其他应收款 -个人社保 ，换成  其他应付款-个人社保。


换个会计科目处理， 

清秋 晗雪 追问

2026-06-09 13:42

如果不换科目还有别的处理方法吗？

apple老师 解答

2026-06-09 14:01

不换科目的话。报表上做重分类