咨询下，双方签订租房合同，租金100元，办公费40元，已开票，未付款；保证金 80元。租期内解约，其中租期，产生租金30元，办公费7元，合计：37元。经协商，保证金扣减37元，剩余43 元，退还给公司。 会计处理， 第一，37元的租金+办公费，计入房租，借：管理费-房租 37 贷：其他应收款-保证金 37； 第二，退保证金，借：银行存款 43 ，贷：其他应收款-保证金43 问题：针对原来那张发票，正常应该红冲：租金 70元，办公费33元，这样才对吗？如果对方不红冲，我这边怎么处理？

董孝彬老师 解答

2026-05-18 12:41

您好，1. 按理说，这票确实该红冲，这个属于租期提前结束、应税服务中止的情况，按国家税务总局公告 2016 年第 47 号的规定，业务中止了，原发票就该红冲。你算的没错：实际只发生了 37 元费用，所以发票应按实际金额红冲，把多开的 70 元租金、33 元办公费冲掉，对应销项税也同步调整。
2. 对方不红冲，账上只按实际发生的 37 元计入管理费用，发票上多开的金额不做账、不抵扣进项（专票已抵扣的要做对应部分的进项转出）。因为你没把多开的金额入账，汇算清缴时不需要额外调增，但必须把解约协议、退款回单、和对方沟通红冲的记录留好备查，证明你实际只发生了 37 元支出，应对稽查。

西瓜很甜 追问

2026-05-18 12:54

老师，关于专用发票（一张），进项税额可以选择部分抵扣吗？还是必须先全部抵扣，多余部分再做转出处理？
另外，我不确定对方公司会不会红冲，可以先按普票处理，37元直接入费用吗（这里面的数据，为了方便假设处理）？这样公司损失部分为37对应的进项？

董孝彬老师 解答

2026-05-18 12:58

您好，专票全额抵扣后再进项税转出