社保个人部分是不是也计入管理费用了？计提：借管理费用贷应付工资发放：借应付工资贷其他应收款-个人部分贷银行存款

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-07-05 11:50

支付社保的时候做了借其他应收款-个人部分了

邹老师解答

2017-07-05 11:48

计提：借管理费用其他应收款（个人）贷应付工资
发放：借应付工资贷其他应收款-个人部分贷银行存款

邹老师解答

2017-07-05 11:51

举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500
月头缴纳时会计分录为：
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
    其他应收款--社会保险费（个人部分）279
贷：银行存款 995
月底计提会计分录为：
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716
   贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500
贷；应付职工薪酬-工资3500
个人部分从工资中扣回时，会计分录为：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500
  贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279
  应交税费--应交个人所得税 0
  库存现金/银行存款（实发数）3221