郭老师，在线吗？想咨询您个问题。

西瓜很甜 追问

2026-05-12 19:11

老师，想咨询下，2025年12月有笔暂估费用，借：管理费用 A  ，贷：其他应付款-关联方-股东 A 。2026年1月，支付报销款，借：其他应付款-关联方-股东 A ，贷：银行存款 A。目前企业在做2025年汇算清缴，由于招待费限额扣除规定，这笔费用调增，企业需要补缴所得税。另外，企业还有一些2025年的发票，没有入账，需要补录费用。这种情况，账面和汇缴怎么处理比较好？（四季度预缴，缴纳过企税。）

郭老师 解答

2026-05-12 19:13

2025年的发票，2026年做
借利润分配未分配利润
贷其他应付款，然后汇算清缴纳税调减

西瓜很甜 追问

2026-05-12 19:20

老师，去年那笔暂估的凭证，不用处理吗？ 招待费限额扣除，可以调成其他会计科目吗？主要是餐费、住宿费。

郭老师 解答

2026-05-12 19:40

发票收到了和暂估的一样账上不调整

西瓜很甜 追问

2026-05-12 19:48

费用类，调整二级科目，影响大吗？企业四季度交过税了，主要是费用没有合理规划。您觉得怎么调整，可以避免引起税务关注？

郭老师 解答

2026-05-12 20:00

你说的调整二级科目是一什么意思
如果你是正确的没有问题

郭老师 解答

2026-05-12 20:00

只要没有逃税就没有问题

西瓜很甜 追问

2026-05-12 20:03

老师，调整二级科目，比如收到了法人拿过来报销的餐费发票，计入业务招待费或职工福利，其实没有规定。

郭老师 解答

2026-05-12 20:10

有规定准则里面的规定
然后税前扣除比例，按照所得税的税法规定来

郭老师 解答

2026-05-12 20:11

如果你想避税的话，你自己选择就可以了，不要做办公费
招待费和福利费，查账的话，你只要能拿出证据来就行

西瓜很甜 追问

2026-05-12 21:09

好的  谢谢郭老师。 招待费和福利费，如果公司人数少，您觉得哪个更好？

郭老师 解答

2026-05-12 21:10

你看一下哪一个标准超标了福利费他按工资的14%去算一下这个超标了没有，一般是这个少他抵扣得多