apple老师，想咨询您个问题。

西瓜很甜 追问

2026-05-01 19:34

老师，节日快乐！
想咨询您下，公司为购买方，去年10月，认证了一张专用发票（咨询费）。目前收到对方的通知，要红冲这张发票。如果对方红冲的原因：开票有误或服务终止，对我会计处理有差异吗？这笔红冲业务发生在4月。5月申报期，需要做哪些处理？公司4月无收入（无销项），但历史上有待认证的专票。
原分录：

借：管理费-咨询费  
借：应交税费-应交增值税-进项  
贷：银行存款

apple老师 解答

2026-05-01 19:51

第1个问题：

对会计处理没有差异，直接红冲26年费用就行 ，假如=1000
借：管理费用  -1000
其他应收款-对方公司  1060
贷：应交税费-应交增值税 -进项税转出  60


第2个问题，税务增值税申报表，红字发票不用勾选，会自动带出，
在附表2上，填列【进项税额转出】60 就行


第 3个问题，因为填写了 进项税转出，如果不再勾选新的进项税发票，可能会涉及交税，因此，如果有待认证发票，就去选几张进行勾选抵扣

西瓜很甜 追问

2026-05-01 20:10

老师，如果进项税转出 60  ，待认证发票，我选税额大余 60，进行勾选抵扣，就可以吗？这样会形成留底税额？

apple老师 解答

2026-05-01 20:34

对的，如果大于60 就确实是有留底税额了， 这个合理的做法，  不是说 不能有留底，也不是说 必须月月交税，


另外，就算有留底 也不是 说必须得去办理增值税退税

西瓜很甜 追问

2026-05-01 21:18

老师，我这笔业务跨年了，企业适用小企业会计准则。损益类科目，修改为：利润分配-未分配利润吗？另外，汇缴年报我还没提交，是不是去年财报也要修改，汇缴年报也要改？