老师，在2024暂估了50万成本，但是2025年3月31日前票没拿回来，当时也没有做调增，然后在2025年12月已经有30万成本了，想在2025年12月冲红暂估30万，剩下20万在2026年做汇算清缴时调增，问题是：账是不是在2025年12月做借：库存商品，贷：未分配利润，借：应付账款，贷：库存商品呢

朴老师 解答

2026-04-26 06:15

不是，是直接原分录负数红冲然后再按发票来做蓝字分录就行

朴老师 解答

2026-04-26 06:15

收到三十万就红冲三十万

倔强的花草 追问

2026-04-26 09:23

我想确认的是在哪个年份做：在原来暂估的发票冲红30万，剩下20万调增企业所得税，用哪些科目

朴老师 解答

2026-04-26 10:06

调增就是纳税调整项目明细表扣除类下面调增
分录就是原暂估分录的科目

倔强的花草 追问

2026-04-26 11:15

是在2025年12月做的话，贷方科目是用未分配利润吗

朴老师 解答

2026-04-26 11:20

不用做跨年的，直接原分录负数红冲，然后再按发票的金额来做就行

倔强的花草 追问

2026-04-26 12:20

应付账款_暂估还剩有20万余额，怎么处理呢

朴老师 解答

2026-04-26 12:42

挂着就行，后面来发票再冲

倔强的花草 追问

2026-04-26 13:01

之前也是这样，问其他老师是这样处理的，借#库存商品，贷未分配利润，借应付账款暂估，贷库存商品，然后调增，只是我不确定这个时间点

朴老师 解答

2026-04-26 13:50

调增的是汇算清缴之前没有来发票的暂估

倔强的花草 追问

2026-04-26 16:36

好像我表达错了，是2025年5月31日也没有够50万的发票，到25年底发票才够30万

朴老师 解答

2026-04-26 17:12

那你这个也得汇算清缴调增