老师，比如我25年的账当时暂估了成本，汇算需要调增。那25年当时的分录是这样的： 借：成本，贷：应付货款。那汇算调增后，今年需再补一个分录吗？

一地金 追问

2026-04-16 14:38

如果这个发票没拿到呢？

Fenny老师 解答

2026-04-16 14:40

没有拿到发票，就调增，不用补分录。

Fenny老师 解答

2026-04-16 14:40

汇算前拿到发票就可以税前扣除。

一地金 追问

2026-04-16 14:42

没有拿到发票，去年当时是记的 贷应付货款，假设这个发票拿不回来了，调增后需要补什么分录吗？

Fenny老师 解答

2026-04-16 14:48

调增是税务上调增，没有发票账一般是不用处理的。除非付款了
借：应付账款
贷：银行存款

一地金 追问

2026-04-16 14:54

就是没有付款，去年暂估的成本，后面估计也不会付了

Fenny老师 解答

2026-04-16 14:55

不付款结转至营业外收入
借：营业外收入
贷：应付账款

一地金 追问

2026-04-16 14:57

汇算的时候调增，今年再做一笔转营业外收入的分录？

Fenny老师 解答

2026-04-16 14:59

或者你不这样做，就把暂估冲了。不做分录，就不用调增。
这里调增是因为没有成本票。如果不调增，就存在成本可以随便做多少。
营业外收入，是原本要付的钱不付了。

一地金 追问

2026-04-16 15:01

那我冲暂做就要到25年的账去调了？

Fenny老师 解答

2026-04-16 15:03

通过以前年度损益调整或者未分配利润来调整25年的账。

一地金 追问

2026-04-16 15:06

调在今年吗？其实之前暂估成本 就是不想交季度所得税。给老板节约税了，给会计挖了坑

Fenny老师 解答

2026-04-16 15:10

在今年冲掉。
没有汇算清缴，也可以直接冲掉去年的账，就不用纳税调增了。

一地金 追问

2026-04-16 15:14

今年冲掉了（是通过以前年度损益），但是去年计提了成本今年汇算不调增吗？

Fenny老师 解答

2026-04-16 15:17

你在汇算前已经红冲了，调整了25年的报表，这个成本就不存在了，就不用纳税调增了。

一地金 追问

2026-04-16 15:38

老师你说的汇算前红冲，是在5.31前红冲都算吗？还是说必须要在25年的账红冲？

Fenny老师 解答

2026-04-16 15:41

就是你25年账上没有这笔账就不用汇算调增。

一地金 追问

2026-04-16 15:42

有呀，我刚问是不要重新修改进25年的账套？还是说今年做一个调整未分配利润的分录

Fenny老师 解答

2026-04-16 15:52

要在账套里面调整才可以不用纳税调增。

一地金 追问

2026-04-16 16:00

老师，我突然想到一个问题，支到25年更改账套，或者今年进行调增，都会交税，效果是一样的。

Fenny老师 解答

2026-04-16 16:13

没有票这个成本就不能扣除的。
除非这个成本没有发生就不涉及。