董老师，可以咨询您个问题吗？

西瓜很甜 追问

2026-04-11 14:19

想咨询下，小规模纳税人，季度申报增值税。如果公司销售额：金融商品转让差价收入68，手续费返还5，那按照73，直接填写在主表第 1行（服务列），不用填写附表 1，这么处理对吗？

西瓜很甜 追问

2026-04-11 14:20

68 和 5 都是不含税销售额，不用填写 第三栏 因为没开发票。另外，附表一，现在是这样的。

朴老师 解答

2026-04-11 14:21

不对，必须填写附列资料（一），不能直接填主表第1行。

西瓜很甜 追问

2026-04-11 14:40

老师，如果填写了 附表一 。个税手续费金额填写在哪里？目前系统提示：主表第一行 必须和 附表一 金额一样。

朴老师 解答

2026-04-11 14:42

个税手续费返还不用填主表第1行，直接填在主表第9行（其他免税销售额）。

西瓜很甜 追问

2026-04-11 14:49

老师，个税手续费，按照经济代理服务吗，股票卖出差异，已经超30万，合计本季度销售额不是 73吗？这个 个税手续费 怎么免税了？

朴老师 解答

2026-04-11 14:54

你是小规模季度收入不超三十万就免普票的增值税

西瓜很甜 追问

2026-04-11 14:57

老师 这个30万免税额度 不包括金融商品转让吗？公司本季度 差价收入68，手续费返还 5 。68不属于免税额度，5属于？

朴老师 解答

2026-04-11 15:07

只看差额哦，不是差额算百分之三的增值税吗

朴老师 解答

2026-04-11 15:07

小规模是全额了，超出三十万他不免税

西瓜很甜 追问

2026-04-11 15:21

68就是差价收入 

朴老师 解答

2026-04-11 15:24

你只要收入不超三十万就免税