老师：我们几个店铺统计的账，不涉及到税务，以前是做流水账的，固定资产装修费等股东一次性给完了，从2024年开始我们汇总做账了，但是也是我们自己统计看账而已，现在老店铺撤店了，固定资产给到新店铺，股东一致，固定资产新店铺也不给钱给老店铺，但是我想账面做下记录，老店新店分别怎么做分录

董孝彬老师 解答

2026-03-31 10:21

您好，老店把固定资产净值转给新店，双方挂内部往来，不确认损益。
老店分录：
借：累计折旧 20000，借：内部往来—新店 30000
贷：固定资产 50000

新店分录：
借：固定资产 50000
贷：累计折旧 20000，贷：内部往来—老店 30000

若装修费未摊销完，老店：
借：内部往来—新店
贷：长期待摊费用—装修费

新店：
借：长期待摊费用—装修费
贷：内部往来—老店

丁零 追问

2026-03-31 10:28

老师我们都是一次性摊销完了，以前没有做个累计折旧，都是流水账，直接按开办费费用股东出资完了，现在老店给新店的固定资产相当于老店额外的钱收入

丁零 追问

2026-03-31 10:32

如果正常情况是老店新店股东一致就不用做账的，但是以前的固定资产没有入过账的，现在我想走个账，这样固定资产就能在账面体现出现，方便以后查账

董孝彬老师 解答

2026-03-31 10:40

对 的。

老店不做分录，账上已无资产
新店按资产价值入账
借：固定资产
贷：内部往来-老店
这样新店账有资产，往来挂账方便查账

丁零 追问

2026-03-31 10:50

老店那边虽然讲不回涉及到金钱的往来，但是我们会退钱给股东，如果固定资产现在只值得5000，两个股东分别占股10%，那就要退1000给股东，建账的时候押金跟股东出资我就按实收资本入了，如果要退给股东，我现在做的分录是：借：其他应付款-XX股东1000，贷：实收资本-红字1000，
老师：按照您讲的老店不做分录，账上已无资产，那我直接做分录：
借：其他应付款-XX股东1000，贷：实收资本-红字1000
新店也是按照您这个分录来做吗？按资产价值入账
借：固定资产
贷：内部往来-老店
这样新店账有资产，往来挂账方便查账

董孝彬老师 解答

2026-03-31 10:55

您好，是的，分录都是正确的

丁零 追问

2026-03-31 11:02

老师：如果我不想用内部往来这个分录，用哪个分录替代比较好

丁零 追问

2026-03-31 11:03

还有一种情况如果股东不一致，我们老店那边会收新店的钱但是不真的给钱，但是老店我们会按固定资产出资的金额来退给股东的，这个钱新店按退给股东的钱来算固定资产开办费的，这种情况，老店跟新店分别做什么分录列

董孝彬老师 解答

2026-03-31 11:07

您好，好的，上面的分录我分开来写