董老师，想咨询您个问题。

西瓜很甜 追问

2026-04-06 11:58

老师，您好！想咨询下，公司为一般纳税人，3月收到一笔服务费 4万，这笔收入本月要交税吗？
我查看了合同，条款约定，服务期间：2025年12月—2026年11月。
支付方式：乙方应在甲方支付款项前，向甲方开具合法有效的增值税专用发票。甲方应于本协议签署之日起10个工作日内，向乙方支付服务费人民币10万元。
我们是乙方，但是没给对方开票。合同签订时间在去年12月，现在才付第一笔，剩下6万对方也没支付。根据新增值税法，目前怎么处理比较好？

董孝彬老师 解答

2026-04-06 12:04

朋友您好，4万3月到账 → 3月按未开票收入交税；
没开票不影响交税，以后开票再冲回；
剩下6万先挂应收，收到后再正常申报。

3月收到的这4万元服务费，这个月必须申报交税，不开票也要交。
困为按2026年新增值税规则：
咱们服务从2025年12月就开始了，合同也早就约定了付款时间，纳税义务早就产生。
现在钱到账了，就得在收款当月全额交增值税，不能再按月分摊慢慢交。

申报3月增值税时，在附表一 未开具发票 栏填写这笔收入，正常交税即可。
等以后给对方开票了，再在开票当月把未开票收入填负数冲减，不会重复交税。

剩下6万处理
钱还没收到，但服务一直在提供，纳税义务也已发生。
目前先按实际收到的4万申报缴税，没收到的6万挂应收账款，同时催对方付款。
 后续6万到账或开票时，再一并处理申报。

西瓜很甜 追问

2026-04-06 12:12

老师，可以理解，收到的4万，这个月必须按照无票收入申报？剩下6万，等公司收到或开票了，再申报。

董孝彬老师 解答

2026-04-06 12:13

朋友您好，是的，就是这么理解的哦

西瓜很甜 追问

2026-04-06 12:13

要是按照旧法规定，4万没开票，会计上挂预收账款，需要交税吗？

董孝彬老师 解答

2026-04-06 12:16

朋友您好，不对，旧法也要交的，确认收入不是看开票

西瓜很甜 追问

2026-04-06 12:27

老师，不考虑特殊情况（租赁/建筑）。关于服务类收入，一般是1  开票，2 服务开始，3 合同约定，孰早吗？旧法与新法，区别在？

董孝彬老师 解答

2026-04-06 12:30

朋友您好，区别就是纳税时间提前了

西瓜很甜 追问

2026-04-06 12:48

老师，上面的情况，如果分别考虑开票时间，那纳税时点？

董孝彬老师 解答

2026-04-06 13:01

朋友您好，开票日，服务开始日，合同约定付款日
看中vwh最早，就是纳税时点

西瓜很甜 追问

2026-04-06 13:24

老师，严格说的话，尾款 6万，公司也要申报税款吗？除非合同约定的服务时间→还没开始，增值税无法避免？企业所得税，也是按照4万确认？

董孝彬老师 解答

2026-04-06 13:28

对的
只要合同服务日没到，也没有实际提供服务，增值税就不交
一旦服务开始，不管收没收到钱，全款交税
所得税按服务进度确认，不是看收到多少钱

西瓜很甜 追问

2026-04-06 13:46

所得税，按服务进度确认→今天才看到合同，根据合同，服务去年12月就开始了，按进度一笔确认 3月的收入吗？老师，还想了解下，遇到这种钱到账了，才看到合同的情况，财务怎么处理？

董孝彬老师 解答

2026-04-06 13:51

朋友您好，所得税按全年进度分期确认