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小菲老师

职称： 中级会计师,税务师

2026-03-03 14:24

同学，你好 
代理公司代为支付的社保费本身不能开具增值税专用发票，只能开具普通发票；但代理公司收取的代理服务费可以开具增值税专用发票

灵芝妹子 追问

2026-03-03 14:25

现在规定是可以开发票吗

小菲老师 解答

2026-03-03 14:26

同学，你好 
2026年1月起《财政部 税务总局公告2026年第10号》对劳务派遣服务的增值税政策进行了调整，允许从销售额中扣除代付工资、社保等费用并开具6%专票，但该政策明确适用于“劳务派遣服务”，而不适用于一般意义上的人力资源外包或社保代理服务。

灵芝妹子 追问

2026-03-03 14:26

对方把代理的服务费和社保费放一张票，开了专票，这样是要分开吧

小菲老师 解答

2026-03-03 14:27

同学，你好 
要分开的

灵芝妹子 追问

2026-03-03 14:27

社保要开普票，代理服务费开专票吗

小菲老师 解答

2026-03-03 14:29

同学，你好 
嗯嗯，是的

灵芝妹子 追问

2026-03-03 14:33

能解释一下，允许从销售额中扣除代付工资社保等费用，是什么意思

小菲老师 解答

2026-03-03 14:34

同学，你好 
允许从销售额中扣除代付工资、社保等费用，是指在特定业务模式下，企业作为代理人或服务提供方，在计算增值税销售额时，可以将代客户支付的特定成本（如员工工资、社保费用等）从总收入中扣除，仅就扣除后的“差额”部分计算和缴纳增值税。

灵芝妹子 追问

2026-03-03 14:36

也就是说这部分是不可以开票的，

灵芝妹子 追问

2026-03-03 14:36

不做为收入吗

小菲老师 解答

2026-03-03 14:37

同学，你好 
可以开票呀，开具普通发票

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同学，你好 代理公司代为支付的社保费本身不能开具增值税专用发票，只能开具普通发票；但代理公司收取的代理服务费可以开具增值税专用发票
2026-03-03 14:24:01
你好可以的，可以抵扣的
2023-12-25 15:33:28
可以的，可以这么做的。
2022-08-29 11:59:24
嗯是的可以这样处理的可以。
2023-12-22 10:59:48
以一般纳税人为例，人力资源外包公司可以选择以下几种开票方式： （1）可直接全额开具普通发票，享受差额征税，下游不能抵扣进项； （2）自己收入部分开具增值税专用发票，从销售额扣除部分开具增值税普通发票，享受差额征税，下游只能就专用发票部分抵扣进项； （3）选择上述办法（差额征税）计算销售额的试点纳税人，扣除部分费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。但如果放弃享受差额征税政策，就全部收入开具增值税专用发票，下游可以全部抵扣进项。 （4）按照新系统中的“差额征税开票功能”，差额开具增值税专用发票。下游只能就票面列出的差额增值税抵扣进项。关于这一条能否适用人力资源外包公司，各地税务机关存在争议。
2018-07-11 09:22:46
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