老师，取得甲和乙供应商开出的专票，2023年入帐时入错了，把这两张发票都统一入在了甲公司的往来，库存当年已结转了成本，进项税额也已经抵扣了，2024年又把当时乙公司的这张发票重新入了一次账，又重复了库存并结转成本，又多抵扣了进项税额，2025年发现时，怎么处理呢，说明详细并带分录，谢谢

郭老师 解答

2026-04-18 12:45

你们开红字确认单
对方给你开负数发票

倔强的花草 追问

2026-04-18 13:51

不是乙公司开重复发票，而是我们又把2023年乙公司的发票又入帐了一次，算是重复了，可以把这张入错的冲红吗？但是冲红就会提示库存负数

郭老师 解答

2026-04-18 14:43

借库存商品
贷利润分配未分配利润

你先做这个就不会是负数库存

郭老师 解答

2026-04-18 14:43

进项税额抵扣了几次

倔强的花草 追问

2026-04-18 17:58

乙公司的进项抵扣了两次，就是重复入的这张也抵扣了，是不是先做一笔分录借：库存商品，贷：未分配利润，然后再冲红这张重复的发票，然后在2026年5月份报税的时候做进项税额转出，其他都不用调整了

郭老师 解答

2026-04-18 18:30

是的

汇算清缴调增
多抵扣了所得税

倔强的花草 追问

2026-04-18 22:55

还不是很明白，问题1️⃣：是调整那年的汇算清缴，我全部是在2025年冲红，2025年的汇算清缴还没做，问题二：调整的金额是不是冲贷方未分配利润的金额呢也就是当时冲成本的金额不包括进项税额，问题三：多抵扣的进项税额只需要在2026年5月报税时做转出即可？