老师，我们采购供应商的产品发生退货了，进项已认证，供应商开了红字发票，我们做账是借应付账款，贷库存商品、应交税费-进项税转出，这个进项税转出余额怎么结平呢，是不是要计入主营业务成本？

骆旭燕 追问

2026-01-06 09:02

我是说这个进项转出怎么结平余额，用不用计入主营业务成本

家权老师 解答

2026-01-06 09:02

不需要结转到主营业务成本

月末先计算
应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵





如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录；
如果大于0，需要交税就是以下计提分录
借：应交税费-增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税









下月交税分录
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款

骆旭燕 追问

2026-01-06 09:06

是不是因为属于退货不用计入主营业务成本，我记得不符合抵扣条件的是要计入主营业务成本的

家权老师 解答

2026-01-06 09:07

货已经退了，为啥还要计入成本呢？影响的是增值税进项转出

骆旭燕 追问

2026-01-06 09:26

什么情况下进项转出要计入成本费用

家权老师 解答

2026-01-06 09:27

不退货的情况下，才是转入成本