老师，问一下辞退福利费在汇算清缴的薪酬支出和纳税调整表里填在哪一行

刘艳红老师

职称：中级会计师

2026-01-15 13:57

辞退福利费在汇算清缴时需填入《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）和《纳税调整项目明细表》（A105000）。具体操作如下：

一、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）中的填列
第5行“辞退福利”
账载金额：填写企业会计上计提的辞退补偿金金额2。
实际发生额：按实际支付的辞退补偿金填写。
税收金额：一般情况下与实际发生额一致；若会计已计提但未实际支付，则税收金额为0，需对差额进行纳税调增。
二、《纳税调整项目明细表》（A105000）中的填列
扣除类调整项目-第29行“其他”
账载金额：填写上述A105050表中辞退福利产生的纳税调增金额（即计提但未支付的部分）。
税收金额：通常为0，因税法要求实际支付后方可扣除。
纳税调增金额：与A105050表中的调增金额一致，系统自动计算