l老师，汇算清缴，职工薪酬支出及纳税调整明细表中的，职工福利费支出，的账载金额，是怎么计算的呢，谢谢老师

静～sophia 追问

2025-11-12 15:36

老师，那么自拟给你福利费的税收金额，怎么计算呢，谢谢老师

家权老师 解答

2025-11-12 15:37

按工资的实发金额*14%限额扣除，没超过就全额扣除，超过了就纳税调增

静～sophia 追问

2025-11-12 15:42

老师，是用工资的借方金额*14%吗，谢谢老师

家权老师 解答

2025-11-12 15:43

是工资薪金的实际发生额：填汇算清缴前已经实发的上年计提的1-12月金额。

静～sophia 追问

2025-11-12 15:45

老师，不是很明白，是用工资薪酬借方乘以14%吗，如果超过就调增，对不对，谢谢老师

家权老师 解答

2025-11-12 15:49

没超过就全部扣除，超过才纳税调增

静～sophia 追问

2025-11-12 15:49

老师，那用工资的借方累计数还是贷方累计数乘以014呢，谢谢老师

静～sophia 追问

2025-11-12 15:50

老师，是实际发生额和税收金额都怎么填写呢，谢谢老师

家权老师 解答

2025-11-12 15:52

账载金额：是填应付职工薪酬-工资奖金上年计提的1-12月发生额，

实际发生额：填汇算清缴前已经实发的上年计提的1-12月金额。
税收金额：在汇算前发放和申报了个税的上年计提的工资
意思是：去年计提的工资在汇算前已经发放和申报了个税三个数字就一致，没有申报个税或者没有发放才纳税调增。

静～sophia 追问

2025-11-12 15:54

老师，我说的是福利费支出的实际发生额，和税收金额，我有点看不懂，您能告诉我怎么计算实际发生额，和税收金额吗。谢谢老师

家权老师 解答

2025-11-12 16:00

都是一样的思路

账载金额：是填应付职工薪酬-福利费  上年计提的福利费，

实际发生额：填上年实际支付的福利费金额。
税收金额：按工资*14%和实际发生额孰低

静～sophia 追问

2025-11-12 16:07

老师，我可以这样理解不，账载金额，我们单位是管理费用，福利费，那么我填写这个金额，实际发生额，我填写也是管理费用-福利费的金额，税收金额是工资*0.14，没有超过就是福利费的金额呢，谢谢老师

家权老师 解答

2025-11-12 16:08

是的，就是那样做就行

静～sophia 追问

2025-11-12 16:10

老师，那么税收金额，乘以0.14，是用工资薪金的借方乘以14还是工资薪金贷方乘以14呢，谢谢老师

家权老师 解答

2025-11-12 16:12

是用工资薪金的借方乘以14

静～sophia 追问

2025-11-12 16:14

老师，按照您说的那个，应付职工薪酬-福利费， 账载金额是计提用贷方金额，实际发生额用借方金额，税收金额用工资-福利费的14%用借方金额，是这样理解吗，谢谢老师

家权老师 解答

2025-11-12 16:19

可以税前扣除的福利费按工资的实际发生额*14%
工资的实际发生额：填汇算清缴前已经实发的上年计提的1-12月金额。

静～sophia 追问

2025-11-12 16:22

老师，那我说的那样借贷方都对不对啊，还有就是我们是管理费用-福利费，也用工资借方乘以14%吗，我看之前的汇算清缴，工资薪金借方总累计金额，986326.82，用借方金额乘以14%=138085.75元，那实际发生额和账载金额都是管理费用-福利费41671.07元，那么138085.75，超过了41671.07元，是不是应该纳税调增啊，但是他填写的纳税金额也是41671.08元，谢谢老师

静～sophia 追问

2025-11-12 16:25

老师，还是说管理费用-福利费，不用工资薪金乘以14计算呢，谢谢老师

家权老师 解答

2025-11-12 16:26

比如计提了工资12万，10万今年发的，2万26年发了，实发工资还是12万，如果26年只发了1万，就是11万，按11万计算福利费扣除数

静～sophia 追问

2025-11-12 16:30

老师，管理费用-福利费，是用工资薪金乘以14这样计算吗，为什么我上面138085.75元，超出了41671.08元，他填写的税收金额还是41671.08元呢， 谢谢老师

静～sophia 追问

2025-11-12 16:33

老师，那税收金额，孰低怎么理解呢，工资薪金借方乘以14=138085.75元，账载和实际发生额是41671.08元，那么税收金额，就是超过了，应该调增啊，谢谢老师

静～sophia 追问

2025-11-12 16:36

老师，我是不是理解错了，是税收金额138085.75元是这个，但是实际发生额，和账载金额少是41671.08元，是没有超过税收金额，所以填写的是账载和实际发生额呢，谢谢老师

家权老师 解答

2025-11-12 16:41

现在你理解到实发金额什么意思呢？不是25年发的工资，是看26年汇算前25年1-12月的工资发放，因为当年计提的工资当年不一定都发了，可能下年发放