老师，公司保险个人承担部分没有做其他应收款，而是都计入了管理费用(社险)，假如公司承担部分是1000，个人承担部分200，原来做错的时候是 借:管理费用(社险) 1200 贷:银行存款 1200 计提工资的时候，假设工资3000 借:管理费用(工资) 3000 贷:应付职工薪酬 3000 发工资 借:应付职工薪酬 3000 贷:银行存款 3000 我现在想把个人承担部分冲费用进行调整 借:管理费用 －200 贷: 老师，这个贷我应该写什么，冲减调整的这个分录我有点迷糊

云淡风清 追问

2026-01-01 14:11

是的老师，原来没计提个人负担部分的时候没有扣除，但是按正确的做法应该是发工资的时候扣除个人负担社保部分后再发放

云淡风清 追问

2026-01-01 14:18

还在吗老师

郭老师 解答

2026-01-01 14:19

贷其他应付款或者其他应收款，负数

再做借管理费用。工资
贷应付职工薪酬，工资200，
借应付职工薪酬，工资200，
贷其他应付款或者其他应收款

云淡风清 追问

2026-01-01 14:30

老师，下面为什么还要做
借:管理费用(工资)  200
贷:应付职工薪酬(工资)200
借:应付职工薪酬(工资)200
贷:其他应收款  200
这样不是把上面做的那个负数的
借:管理费用(工资)  －200
贷:其他应收款  -200
又冲掉了吗

郭老师 解答

2026-01-01 14:31

因为他是从工资里扣除他属于工资呀
你冲管理费用当时不是做的管理费用，应该是社保
你不是把他作到了管理费用社保？

云淡风清 追问

2026-01-01 14:36

对，是做到管理费用社保，但是个人承担部分没计提其他应收款，也做到管理费用社保里了，这样就增大了费用，所以想进行调整。社保正常也是做到管理费用-社保里

郭老师 解答

2026-01-01 14:39

他属于工资，他应该计提的工资是应发工资，所以他属于管理费用

你没有看懂吗？他属于工作的一部分就应该做到费用里面直播，是你做了二级科目不对，需要改一下。

郭老师 解答

2026-01-01 14:40

计提工资不是时发工资计提