月末时，应交税费-应交增值税，如果有余额，表示应交税费，需要结转到借方‘转出未交增值’和贷方‘未交增值税’科目，那么销项税额和进项税额这二个科目上的结转，是否需要做凭证转为0呢，还是只要余额为0就行？

家权老师

职称：税务师

2025-12-18 11:35

根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是

月末先计算
应交增值税=本月销项税-(本月勾选认证进项-本月进项转出) -上月留抵
如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录；
如果大于0，需要交税就是以下计提分录
借：应交税费-增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
下月交税分录
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款

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月末时，应交税费-应交增值税，如果有余额，表示应交税费，需要结转到借方‘转出未交增值’和贷方‘未交增值税’科目，那么销项税额和进项税额这二个科目上的结转，是否需要做凭证转为0呢，还是只要余额为0就行？

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