2023年多做了租金费用 ，借：“管理费用-租金”， 贷：银行存款 ，发票来了又重新做了 借：管理费用-租金，贷：其他应付款，这个怎么处理呢？

董孝彬老师 解答

2025-12-10 17:20

您好，2023年付租金时做了借：管理费用-租金 10000，贷：银行存款 10000，这是正常入账；后来发票到了又做了一笔借：管理费用-租金 10000，贷：其他应付款 10000，导致费用多记一次；处理方法是：把第二笔错的分录用红字冲掉，即做一笔：借：管理费用-租金 -10000，贷：其他应付款 -10000，或者系统不支持红字时用蓝字做：借：其他应付款 10000，贷：管理费用-租金 10000；冲完后管理费用里这笔租金只算一次，其他应付款也不多不少；发票收好，2023年实际已付款，只要在2024年5月31日前拿到合规发票，就可以在2023年所得税前扣除。

梁斯霞-9296023 追问

2025-12-10 17:26

一般纳税人企业，后来2023年5月发票到了又做了一笔借：管理费用-租金 10000，应交税费-进项税额    贷：其他应付款 10000，现在是2025年了，冲红了多做的第二笔租金费用后怎么重新做正确的，不是涉及到企业所得税，以前年度损益吗？

董孝彬老师 解答

2025-12-10 17:30

哦哦，25年发现的，那不用直接用管理费用，要用以前年度损益调整这个科目

梁斯霞-9296023 追问

2025-12-11 09:00

正确的分录怎么做

董孝彬老师 解答

2025-12-11 09:12

把23年分录红冲（复制原分录，金额改负），管理费用租金改为  以前年度损益调整（或直接用利润分配-未分配利润）
不影响25年利润，这是要更正23年汇缴申报