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就是2021年有几笔其他应付款-报销款，当年做了预提，借：管理费用-报销款，贷：其他应付款-×× 然后当年2021年钱已经从银行存款支付了，但是账上一直没有做，导致我银行存款余额对不上，我想问下，我今年该如何调这笔账呢？
结实的龙猫
于2022-04-16 16:49 发布 790次浏览
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小万老师
职称： 初级会计师,中级会计师,税务师
2022-04-16 16:53
郭老师，在线吗？想咨询您个问题。 问
在的 具体的什么问题？ 答
老师您好，我1-3月直接 把临时人员的工资放在应付 问
您好，你是要把账调下，是吧 答
如果是FCA如何申报收入 问
您好，1. 报关单上成交方式必须填“FOB”，并在备注栏注明“FCA（具体交货地点）”。因为海关系统没有FCA选项，且FCA不含主运费和保险费，费用构成与FOB一致，所以直接对应填报FOB，同时备注清楚贸易术语，方便税务审核识别，避免影响退税定性。 2. 收入确认时点是货物交给买方指定的承运人，且拿到经签字的提货单/承运单当天。根据《企业会计准则第14号——收入》（财会〔2017〕22号），收入确认看的是控制权转移，FCA模式下货交承运人后风险就转移了，控制权不在卖方这儿，所以按准则就该确认收入，后续报关单、提单等流程不影响这个时点。 3. 税务申报方面，生产企业出口退税的计税依据是出口货物劳务的实际离岸价（FOB），政策依据是《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第四条；增值税纳税申报在确认收入的次月进行，依据是国税总局公告2013年第12号。另外，FCA模式下从工厂到港口的运费一般由买方承担，卖方不用操心，运输服务也不是卖方的单项履约义务。 答
老师，个人社保怎么代扣？按多少代扣代缴？ 问
您好，这个是我们这边的，每个地方不一样 答
2024年1月的折旧不计提了骨，当月减少当有照计，下月 问
成本模式下，2×22 年 12 月 31 日购入的投资性房地产，当月增加，下月起计提折旧，因此 2×22 年不计提折旧，从 2×23 年 1 月开始计提。 2×24 年 1 月 1 日变更为公允价值模式后，不再计提折旧，因此 2×24 年 1 月无需计提折旧 答
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