出口企业计算增值税税负率的时候，是除以增值税申报表上外销的总收入，还是用免抵退申报表上的出口销售收入呢，2个表的收入额是不一样的

柚子咖啡 追问

2025-11-19 09:53

那在倒算勾选进项的时候，用这个公式：应纳+免抵税额/收入，（免抵税额=免抵退收入*退税率-应退税额，这个免抵退收入又取的是实际收齐的出口销售额，那我倒算的时候需要确认应该收齐多少出口销售额，这个时候该怎么倒算出进项呢）

郭老师 解答

2025-11-19 10:00

若当期期末留抵税额 ≤ 当期免抵退税额：
当期应退税额 = 当期期末留抵税额
当期免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额
若当期期末留抵税额 > 当期免抵退税额：
当期应退税额 = 当期免抵退税额
当期免抵税额 = 0。

郭老师 解答

2025-11-19 10:00

免抵税额不是这么计算的
我给你发了

郭老师 解答

2025-11-19 10:05

没有内销
留底税额≤ 当期免抵退税额
（当期免抵退税额 - 当期应退税额）/免抵退销售额=税负
按这个计算

柚子咖啡 追问

2025-11-19 10:41

假设：
总收入 = 1000 万，（其中内销收入 800 万，出口收入 200 万）
内销税率 13%，出口退税率 13%（无不得免征和抵扣税额），已知需要保持3%税负率，免抵税额不得少于免抵退税额的20%，需要求当期进项多少，当期免抵退收入申报多少才可以

郭老师 解答

2025-11-19 10:55

你好，等着，我给你算一下的。

郭老师 解答

2025-11-19 11:01

算不出来
不合理
你的税负是3%
也就是
免抵税额=1000*3%=30
若期末留抵税额 ≤ 免抵退税额：
应退税额 = 期末留抵税额。
免抵税额 = 免抵退税额 - 应退税额
免抵退=26
这个26不小于30了

柚子咖啡 追问

2025-11-19 11:18

免抵税额=1000*3%=30，这个为啥这么算，应纳税额为0 ？

郭老师 解答

2025-11-19 11:24

修改

（缴纳的增值税➕免抵税额）/1000=3%
缴纳的增值税➕免抵税额=30
这么算出来的
你得有留底才能退税
所以没有缴纳的增值税不能交增值税，你得有留底，也就是免抵税额等于30。免抵税额30>26

柚子咖啡 追问

2025-11-19 11:52

我是这么算的，缴纳的增值税+免抵税额=30，免抵税额≥26*20%=5.2，那么：缴纳的增值税+5.2=30， 算出缴纳的增值税=24.8，再算需要的进项X，800*0.13-X=24.8，X=79.2，那结果好像不对了，这样免抵税额=26，加上内销税24.8，就超过3%，这个结果不对，不知道错哪里了

郭老师 解答

2025-11-19 11:54

免抵税额≥26*20%=5.2
这一步是怎么出来的？你交不了增值税。

柚子咖啡 追问

2025-11-19 12:05

这个是设置的条件：免抵税额不少于免抵退总额的20%，所以就乘以20%

郭老师 解答

2025-11-19 12:10

如果你缴纳增值税了，你还有留底还能退费吗？

柚子咖啡 追问

2025-11-19 13:48

所以说我这个计算结果不对，想问怎么计算出正确的结果

郭老师 解答

2025-11-19 13:49

也就是你这个业务达不到税负3%，


改一下你的税负

柚子咖啡 追问

2025-11-19 13:54

不是达不到，是超了，如果按我这个算法，那国内应纳税额+免抵=24.8+26=50.8，算出的税负就是5.08%了，和预计的3%不相符

郭老师 解答

2025-11-19 13:56

26咋算出来

咱俩是不是一直不在一个频道里面，这个是这个月的800万吗？

你这个月有留底，就没法缴纳增值税。但是，你的缴纳的增值税一直都在我问你了，你也没给我回复。

柚子咖啡 追问

2025-11-19 14:01

26就是免抵额，因为没有退税，那26就全部算到免抵额了，我现在就是为了达到3%的税负，我进项要多少，条件在前面写了，就是要倒算这个进项

郭老师 解答

2025-11-19 14:03

如果免抵税额 = 免抵退税额 - 应退税额=26-0=26
那你是不是准备退税吗？

郭老师 解答

2025-11-19 14:04

进项税额=104
就可以了

不交增值税
正好留底0

郭老师 解答

2025-11-19 14:04

退税0
免抵税额就是26了

柚子咖啡 追问

2025-11-19 14:13

如果进项104，那算出来总税负就是2.6%，没到3%，不符合要求，如果达到3%，要重新再算了

郭老师 解答

2025-11-19 14:15

还有一种方法税负达到3%不退税了，直接认证进项740,000剩下的交税

没有免抵税额

柚子咖啡 追问

2025-11-19 14:21

怎么会没有免抵税额了，如果认证74万，那销项-进项=30，免抵就是26，加起来56，那税负更高了，老师你是不是搞错了，等下还可以找到你吗，只剩下1次对话了，等下就会关闭了

郭老师 解答

2025-11-19 14:24

理解的不对

免抵税额的产生需要满足两个条件：一是存在出口业务，二是存在留抵税额‌。若企业当期无留抵税额，即使有出口业务，也不会产生免抵税额。

免抵税额是出口货物免征增值税后，剩余进项税额抵顶内销应纳税额后的部分，