老师，关于工资的计提 1、借：管理费用 制造费用 生产成本 其他应收款-个人承担部分社保/个税 贷：应付职工薪酬 2.借：应付职工薪酬 贷：银行存款 其他应收款-个人承担部分社保/个税 是这样吗？

a浅 追问

2025-11-03 16:45

老师，也就是说计提的时候先不考虑个税及个人承担部分的社保   等发放工资或者缴纳社保/个税的时候  直接贷其他应收款/应交个税？

郭老师 解答

2025-11-03 16:47

计提工资的时候包含的个人负担的社保个税，然后发放的时候扣除了之后再支付给他

a浅 追问

2025-11-03 19:34

那贷方其他应收款后续怎么处理呢

郭老师 解答

2025-11-03 19:44

借其他应收款
贷银行存款支付出去就可以了

a浅 追问

2025-11-03 20:40

1.计提工资：借 管理费用   贷  应付职工薪酬（应发数含公司承担社保积金）
2.缴纳社保公积金：  借 应付职工薪酬   其他应收款-个人承担部分    贷  银行存款
3.发放工资：   借 应付职工薪酬   贷 银行存款  其他应收款-个人承担部分   应交税费-应交个人所得税
4.缴纳个税  借  应交税费-应交个人所得税   贷 银行存款
其中2中的应付职工薪酬借方加上3中的应付职工薪酬借方=1中的应付职工薪酬贷方

是这样吗，老师

郭老师 解答

2025-11-03 20:45

不对
第二个和第一个里面的应付职工薪酬不对呀，
他是企业负担的社保需要单独计提借管理费用，社保
贷应付职工薪酬社保，他不在工资里面
然后工资二级科目单独计提，这个工资里面是个人负担的社保个税，还有实际发到手的工资

a浅 追问

2025-11-03 21:10

1.计提工资：借 管理费用 贷 应付职工薪酬（应发数含公司承担部分的社保积金）
2.缴纳社保公积金： 借 应付职工薪酬 其他应收款-个人承担部分 贷 银行存款
3.发放工资： 借 应付职工薪酬 贷 银行存款 其他应收款-个人承担部分 应交税费-应交个人所得税
4.缴纳个税 借 应交税费-应交个人所得税 贷 银行存款
其中2中的应付职工薪酬借方加上3中的应付职工薪酬借方=1中的应付职工薪酬贷方

郭老师 解答

2025-11-03 21:29

不对，你应付职工薪酬，公积金，社保和工资需要分开计提工资里面不包含是企业负担的社保公积金