咨询下：2024年暂估入账，已付款。2025年收到发票再冲暂估，按照发票做正确的分录。借：管理费用-XXX费，贷：其他应付款-暂估。借：其他应付款-暂估，贷：银行存款。2024年已付100万，2025年需要付款108万，双方沟通以差价结算。那会计2025年会计分录是？

苏晓燕老师

职称：中级会计师,初级会计师,税务师

2025-10-19 18:22

您好，发票金额大于暂估是吗？如果25年发票费用大于24年暂估，您看费用属于哪一年的

苏晓燕老师解答

2025-10-19 18:23

如果属于24年需要更正汇算清缴补扣，如果属于25年直接计入当期就行

苏晓燕老师解答

2025-10-19 18:24

你可以把24年分录具体金额和实际结算发票金额跟我说说

西瓜很甜追问

2025-10-19 18:36

您好~24年分录具体金额为100万。25年发票是108万。费用归属期为2024年。借：管理费用-XXX费 100 ，贷：其他应付款-暂估 100。借：其他应付款-暂估 100 ，贷：银行存款 100 目前双方沟通以差价结算，再付对方8万。

苏晓燕老师解答

2025-10-19 18:45

这个8万是24年费用还是25年，这是关键，因为您24年只计提了100万

西瓜很甜追问

2025-10-19 18:52

老师：8万是24年的费用，发票今年收到的。

苏晓燕老师解答

2025-10-19 18:54

那么您想扣除的话需要追补扣除在24年，更正年报

西瓜很甜追问

2025-10-19 19:08

老师，这个账务处理的会计分录？凭证全部做在今年可以吗？

苏晓燕老师解答

2025-10-19 19:10

您好金额挺大的，您是什么准则，如果小企业准则，您可以做在未分配利润里，

苏晓燕老师解答

2025-10-19 19:11

也可以做在当期25年调增

你好，你一开始是一个正数的，后期变成了负数，相当于冲减掉了。你不需要2021年，在做那个销账的凭证。

2022-06-30 16:40:18

您好，发票金额大于暂估是吗？如果25年发票费用大于24年暂估，您看费用属于哪一年的

2025-10-19 18:22:50

是的，2021年销账应该借：其他应付款-暂估贷：银行存款/现金。更准确地说，2020年做了一笔暂估费用，借：管理费用-暂估，贷：其他应付款-暂估；2020年的某月，此笔暂估费用被销账，借：管理费用-暂估，红字，贷：其他应付款-暂付，红字；而2021年，销账时，就应该借：其他应付款-暂估，贷：银行存款/现金。财务科目的划分是按照财务会计的原则来完成的，会计原则规定，财务会计要求对财务事件建立财务会计凭证，将经济事物的交易的发生的货币数额，由贷方收入、借方支出，其借贷双方的核算科目要一一对应，以便建立凭证。通过上述解释，我们可以看出，会计原则是会计工作的基础，为实现准确、完整、及时、有效的记录，保证财务会计凭证的真实、合法和有效，提供了良好的依据。

2023-02-21 19:39:28

你好，学员，这个22万纳税调增

2022-05-12 09:35:32

您好，买商品货到票没到要暂估入库，比如月末借原材料或库存商品暂估数，贷应付账款暂估款，次月初红字冲回，票到按实入借原材料或库存商品加应交税费应交增值税进项税额一般纳税人或含税的价小规模纳税人，贷应付账款或银行存款。买办公用品等管理费用货到票没到，实操课说不做费用暂估，付钱时借其他应收款，贷银行存款，收票时借管理费用，贷其他应收款。也有人做费用暂估，借管理费用，贷应付账款暂估款，付款时可用预付账款，即付钱时借预付账款，贷银行存款，货到票到时借管理费用，贷预付账款。存货必须暂估保证成本匹配，管理费用看企业口径选直接入或暂估，都要留好合同订单收货验收单付款凭证，一般纳税人暂估不含进项税，小规模含税，汇算清缴前没票要调增，跨年后5年内拿票可追补扣，固定资产暂估后要用并按暂估提折旧，票到调原值，尽量12个月内完成调整。

2025-12-06 18:49:51

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