2024年多计提了公司承担社保费2000元，借：管理费用-社保费 2000元 贷：应付职工薪酬-社保费 2000，在2025年汇算清缴时已经调减费用，那在2024年的账 该怎么处理？应付职工薪酬-社保费 科目一直挂有这2000元的额

天天向上 追问

2025-06-26 17:48

怎么做冲减法？

宋生老师 解答

2025-06-26 17:49

你好，借应付职工薪酬-社保，贷以前年度损益调整

天天向上 追问

2025-06-26 18:01

另外汇算清缴调增了业务招待费500元，营业外支出-滞纳金50元，是不是也要做一样的分录红字冲减？

宋生老师 解答

2025-06-26 18:01

你好，你这个是因为什么原因调整？

天天向上 追问

2025-06-26 18:04

业务招待费有只能税前扣除60%，有40%500元要调增，滞纳金50元不能税前扣除需要调增

宋生老师 解答

2025-06-26 18:04

你好，这个调整不需要单独做分录，不过你的营业外支出，这个是需要做的。

天天向上 追问

2025-06-26 18:08

业务招待费的不用做，营业外支出就做借：营业外支出-滞纳金-50  借：以前年度损益调整50  对吗

宋生老师 解答

2025-06-26 18:10

你好，不用
直接借营业外支出，贷银行存款

天天向上 追问

2025-06-26 18:13

2024年我已经做这笔分录了，是2025年汇算清缴2024年时调增了

宋生老师 解答

2025-06-26 18:17

你好，这个是你实际什么时候交就什么时候做