我们单位没有计提职工教育经费，每次收到归属于该科目的发票，都是借：管理费用-职工教育经费，贷：应付职工薪酬-职工教育经费，但是没有实际支付给员工，是支付时再做分录，还是直接：借：应付职工薪酬-职工教育，贷：其他应付款-员工？

叶子 追问

2018-06-13 11:10

那就是说收到发票未支付时只做：借：管理费用-职工教育经费，贷：应付职工薪酬-职工教育经费 
实际支付时再做：借：应付职工薪酬-职工教育，贷：银行存款

佟老师 解答

2018-06-13 11:12

对，是的，这样处理是正确的

叶子 追问

2018-06-13 11:15

老师，我还想问问福利费，我们也是不计提，收到员工交上来的发票时，借：管理费用-福利费，贷：其他应付款-员工，这样对吗？

佟老师 解答

2018-06-13 11:19

借：管理费用-职工福利费 
   贷：应付职工薪酬-非货币福利 
                                货币性福利

叶子 追问

2018-06-13 11:20

为什么是非货币性福利？我们是暂时没有支付给员工，以后会给的

佟老师 解答

2018-06-13 11:21

非货币是可能给员工买的实物，货币就是给员工的现金

叶子 追问

2018-06-13 11:23

我们属于员工先垫款，那票再报销，只不过钱会晚点支付，这个账怎么做？我们的职工教育经费和福利费都是员工先垫款，收到发票做账，过后再支付

佟老师 解答

2018-06-13 11:28

就是他给你发票在做就可以了，现在职工教育经费，福利费都不需要计提。等来了发票，按照上述方法处理就可以了

叶子 追问

2018-06-13 11:36

借：借：管理费用-职工福利费/福利费 
       贷：应付职工薪酬-职工福利费/福利费 
付员工款时：借：应付职工薪酬-职工福利费/福利费 
        贷：银行存款

佟老师 解答

2018-06-13 11:38

是的，没错就这样处理

叶子 追问

2018-06-13 11:39

老师，我还想问问，一般哪些发票可以入职工教育经费，哪些可以入福利费？

佟老师 解答

2018-06-13 11:41

 职工教育经费是指上岗和转岗培训、各类岗位适应性培训、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训、专业技术人员继续教育、特种作业人员培训、企业组织的职工外送培训的经费支出、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出、购置教学设备与设施、职工岗位自学成才奖励费用、职工教育培训管理费用、有关职工教育的其他开支。 
  企业组织的职工外送培训的经费支出：很多企业认为只有教育报班的费用是属于职工教育经费，但其实如异地的培训所涉及的来回交通费、住宿费、餐费等都可以被计入职工教育经费。

叶子 追问

2018-06-13 11:43

好的，老师，如果所得税汇算清缴前，这部分款没有支付，是不是要调增？

佟老师 解答

2018-06-13 11:51

是的，肯定要调整增加的。

叶子 追问

2018-06-13 11:52

这个是有票的，不是计提的，也要调增吗？

佟老师 解答

2018-06-13 11:56

只要没有支付在汇算清缴前全部要调整增加处理

叶子 追问

2018-06-13 12:01

好的，谢谢老师！