一般纳税人，2015年的进项税被税局要求转出，就转出部分重新纳税，该如何做分录?

春暖花开 追问

2018-06-04 08:55

不是通过以前年度损益调整这个科目吗？

邹老师 解答

2018-06-04 08:57

你好，如果原材料等科目最终转入到了主营业务成本，涉及损益科目的，需要通过以前年度损益调整科目核算

春暖花开 追问

2018-06-04 09:02

那具体的分录是怎么做？

邹老师 解答

2018-06-04 09:03

你好 
借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 
借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 
借；生产成本  贷；原材料 
借；库存商品  贷；生产成本 
借；以前年度损益调整  贷；库存商品

春暖花开 追问

2018-06-04 09:10

之前听其他人说要计提一步进项转出的分录，不确定所以来问问，这么复杂吗？我是这样做的

邹老师 解答

2018-06-04 09:11

你好，需要先做转出，然后做补交税款，滞纳金分录 
而不能像你这样直接一笔计入以前年度损益调整的 
而且增值税不通过以前年度损益调整核算的

春暖花开 追问

2018-06-04 09:22

每个老师的答案不一样

邹老师 解答

2018-06-04 09:23

你好，增值税是负债科目，不通过以前年度损益调整核算的 
如果转出对应的借方是损益科目，而且跨年了，借方才是通过以前年度损益调整科目核算的

春暖花开 追问

2018-06-04 09:57

那前两年的进项转出，为什么要增加原材料、生产成本、库存商品呢？材料早就已经消耗掉了

邹老师 解答

2018-06-04 09:58

你好，因为转出需要先计入原材料，然后通过生产成本，库存商品，主营业务成本一步一步结转的