一般纳税人有不能抵扣的进项需要转出，如何做分录

笑口常开老师

职称：中级会计师,经济师

2019-03-22 14:04

进项税转出是贷应交税费-应交增值税(进项税转出)

~ 追问

2019-03-22 14:05

转出后把税额补上了！会计分录怎么做

笑口常开老师解答

2019-03-22 21:50

转出去年已抵扣进项税时：

借：利润分配—未分配利润

贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）

而如果是进项税额转出后又补缴了，其账务处理如下：

借：相关科目

贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）
缴税时

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

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