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2019年甲公司利润及有关资料如下1.当年的润总额540万，当年工资薪酬¥1,000,000。开支福利费200,000。开支工会经费¥30,000。开支职工教育经费¥90,000。（规定的不能超过的比例分别是职工薪酬的14%、2%、8%）：违法税法规定的罚款¥100,000。业务招待费超支4万 购国债利息收入¥20,000。
2. 2019年未梯所得税负债120万，期初100万 递延所得税资产期末80万，期初70万，无期他纳税调整项目。
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2021-09-17
大海公司为居民企业，2018年经营业务如下：
(1）取得产品销售收入 2000 万元。
(2）产品销售成品 800 万元。
(3）发生销售费用 400 万元（其中广告费 320 万元）；管理费用 180 万元（其中业务招待费
10万元，符合加计扣除条件的新技术研究开发费用为 60万元）；财务费用 60万元。
（4）销售税金 100 万元 （含增值税 70 万元）
（5）营业外收入 50 万元，营业外支出 30 万元 《含通过市政府向贫困山区捐款 20万元，支
付罚金5 万元）。
6）权益性投资收益 34 万元（己在投资方所在地按 15%的税率缴纳了所得税）
7）计入成本、费用中的实发工资总额是 100 万元，拨缴职工工会经费 1 万元，支出职工福
利费 15 万元、职工教育经费 4万元。
要求：
1）计算大海公司会计利润总额；
2）计算各项目的调整数;
3）计算企业应纳税所得额：
4）计算企业所得税应纳税额。
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2024-01-10
甲公司2022年销售收入为4800万元，销售成本为1000万元。实现的利润总额为2500万元，适用的企业所得税税率为25%，假定只有以下调整事项：
(1)营业外收入中含100万元财政拨款，投资收益中含100万元国债利息。
（2）营业外支出100万元通过红十字会捐赠给希望小学。
（3）管理费用中赞助支出250万元，业务招待费50万元。
（4）合理的应发工资薪金总额为200万元，职工福利费支出30万元，企业拨款工会经费5万元，职工教育经费18万元。
根据项目内容，要求：用间接法进行计算，分别完成下列问题计算：
(1)计算该企业2022年度应纳税所得额
(2)计算该企业2022年度应纳所得税税额
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2023-12-07
大海公司为居民企业，2018年经营业务如下：
(1）取得产品销售收入 2000 万元。
(2）产品销售成品 800 万元。
(3）发生销售费用 400 万元（其中广告费 320 万元）；管理费用 180 万元（其中业务招待费
10万元，符合加计扣除条件的新技术研究开发费用为 60万元）；财务费用 60万元。
（4）销售税金 100 万元 （含增值税 70 万元）
（5）营业外收入 50 万元，营业外支出 30 万元 《含通过市政府向贫困山区捐款 20万元，支
付罚金5 万元）。
6）权益性投资收益 34 万元（己在投资方所在地按 15%的税率缴纳了所得税）
7）计入成本、费用中的实发工资总额是 100 万元，拨缴职工工会经费 1 万元，支出职工福
利费 15 万元、职工教育经费 4万元。
要求：
1）计算大海公司会计利润总额；
2）计算各项目的调整数;
3）计算企业应纳税所得额：
4）计算企业所得税应纳税额。
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2022-12-08
老师你好，地方教育附加放在，其他应缴款计提？
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2019-11-20
本月申报地税为什么报不了地方教育附加
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2015-12-04
老师，想问下，当月收入少于10万免教育附加和地方教育附加，那还需要计提教育附加和地方教育附加吗?
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2020-03-31
教育附加和地方教育附加是什么情况下减免？
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2021-08-10
教育附加、地方教育附加减免政策，2016年不足10万 是那号文件
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2019-06-10
教育附加和地方教育附加，可以用一个科目教育附加核算吗
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2017-06-16
例题]甲公司2017年销售收入为4 800万元，
销售成本为1000万元。实现的利润总额为2 500万元,适用的所得税税率为25%，假定只有以下调整事项:( 1) 营业外收入中含100万元财政拨款,投资收益中含100万元国债利息;
（2 )营业外支出100万元通过红 十字会得赠给希望小学:
（3)管理费用中赞助支出250万元。业务招待
费50万元;
（4)合理的应发工资薪金总额为200万元，职工福利费支出30万元,企业拨缴工会经费5万元，职工教育经费8万元。
求应纳税所得额和应纳企业所得税额
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2022-05-09
甲公司2017年销售收入为4 800万元，
销售成本为1000万元。实现的利润总额为2 500万元,适用的所得税税率为25%，假定只有以下调整事项:( 1) 营业外收入中含100万元财政拨款,投资收益中含100万元国债利息;
（2 )营业外支出100万元通过红 十字会得赠给希望小学:
（3)管理费用中赞助支出250万元。业务招待
费50万元;
（4)合理的应发工资薪金总额为200万元，职工福利费支出30万元,企业拨缴工会经费5万元，职工教育经费8万元。
求应纳税所得额和应纳企业所得税额。
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2023-04-25
工会经费要怎么入账？借：管理费用 贷：应付职工薪酬―工会经费吗？这里面的“管理费用”下的明细科目是职工薪酬还是要设置一个工会经费？？？？
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2017-08-09
小规模纳税人，汇算清缴有一个预缴与结转信息要填，有两个在哪可以得到数据，以前年度累计结转准予扣除的职工教育经费支出余额，以前年度累计结转扣除的广告费和业务宣传费
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2019-04-08
我会计工作有7年了，大专学历是17年取得的，成人教育来的，可以考加中级职称考试了吗
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2018-06-16
某运输公司是实行查账征收的个人独资企业，共有10名员工（包括投资者蒋某）。2020年，该企业实现的营业收入为80万元，其他业务收入为5万元，营业成本为48万元，税金及附加为10万元，管理费用为9万元，销售费用为2万元财务费用为3万元，营业外支出为8000元。该企业当年发生的具体经济业务如下：
（1）发放工资总额为38万元，其中投资者蒋某的工资收入为9万元。
（2）按照当年实际发放工资总额的2%、14%、2.5%计提工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别为7600元，53200元，9500元。
（3）全年业务招待费7800元。
（4）全年列支广告费和业务宣传费共计170000元。
（5）通过国家机关向某小学捐赠4000元。
（6）计提坏账准备900元。
（7）该企业第1-3季度已预缴个人所得税15000元。
根据上述资料计算，2020年汇算清缴时，蒋某应补缴的个人所得税，并做相关的会计分录。
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2021-12-20
2019年甲公司利润及有关资料如下1.当年的润总额540万，当年工资薪酬¥1,000,000。开支福利费200,000。开支工会经费¥30,000。开支职工教育经费¥90,000。（规定的不能超过的比例分别是职工薪酬的14%、2%、8%）：违法税法规定的罚款¥100,000。业务招待费超支4万 购国债利息收入¥20,000。
2. 2019年未梯所得税负债120万，期初100万 递延所得税资产期末80万，期初70万，无期他纳税调整项目。
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2021-09-17
1.某内资企业202X年度会计账面利润为8万元，自行回其主管税务机关自报的应纳
税所得额为8万元，申报缴纳的所得税为2万元(企业所得税税率为25%).经某注册会计
师年终宙查，发现与应纳税所得额有关的业务内容如下:
(1)企业全年实发工资总额211.64万元，并按规定的2%、14%和8%的比例分别计算
提取了工会经费、职工福利费、职工教育经费。
(2)自行申报应纳税所得额中含本年度的国债利息收人1.2万元。
(3)营业外支出账户列支有税收滞纳金0.1万元，非广告性质赞助支出3万元。
(4)管理费用账户中实际列支了全年的与生产经营有关的业务招待费26.5万元，经核
定,企业全年的主营业务收人总额为6500万元。
要求:计算该企业本年度应缴纳的企业所得税税额及应补缴的企业所得税税额，
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2022-06-23
某运输公司是实行查账征收的个人独资企业，共有10名员工（包括投资者蒋某）。2020年，该企业实现的营业收入为80万元，其他业务收入为5万元，营业成本为48万元，税金及附加为10万元，管理费用为9万元，销售费用为2万元财务费用为3万元，营业外支出为8000元。该企业当年发生的具体经济业务如下：（1）发放工资总额为38万元，其中投资者蒋某的工资收入为9万元。（2）按照当年实际发放工资总额的2%、14%、2.5%计提工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别为7600元，53200元，9500元。（3）全年业务招待费7800元。（4）全年列支广告费和业务宣传费共计170000元。（5）通过国家机关向某小学捐赠4000元。（6）计提坏账准备900元。（7）该企业第1-3季度已预缴个人所得税15000元。根据上述资料计算，2020年汇算清缴时，蒋某应补缴的个人所得税，并做相关的会计分录。
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2021-12-22
1）取得销售收入5000万元。（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，非广告性赞助支出40万元。（3）通过市体育局向体育事业捐款50万元，通过公益性社会组织向卫生事业捐款8万元。（4）缴纳增值税195万元、缴纳城市维护建设税、教育费附加薪金支出合计500万元。发生职工教育经费支出70万元。（5）缴纳税收滞纳金30万元。（6）利润总额560万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析，回答下列小题。1. 在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是多少？2.在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是多少？3.请计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额。
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2022-12-06
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