进项税和销项税抵扣后有留底怎么做账?

进项税和销项税抵扣后有留底怎么做账?

正确的做法如下:

1.购进

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税)到税局或网上认证

贷:银行存款或应付账款

2.销售:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

如果销项大于进项,做如下分录

3..1月末结转未交增值税:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-城建税等

3.2如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师.会计2011》标准做法是如下分录)

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

4.下月交上月增值税(如有):

借:应交税费-未交增值税(等)

贷:银行存款

5、解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中.

以上就是关于进项税和销项税抵扣后有留底怎么做账的解决办法了,希望本文的解答能为有需要的人提供参考.更多相关资讯敬请关注会计学堂.