老师，我有一笔进项税未抵扣，我做账的时候，计入了借：应交税费-应交增值税（进项税额）102.69。本月我进项11734.51和销项690.27抵扣之后有留抵税额11044.24，而现在账上和报表上的留底税款就差了这么一笔未抵扣的进项税额102.69。我想把账上的税款和报表上的留底税款一致。那么这笔未抵扣，但又计入（进项税额）102.69.账务上怎么处理合适呢？

胖大星 追问

2023-05-19 14:20

102.69我没有认证，但是我做账的时候计入了借：应交税费-应交增值税（进项税额）102.69

郭老师 解答

2023-05-19 14:21

借应交税费、待认证
贷应交税费、应交增值税进项

胖大星 追问

2023-05-19 14:27

是把计入借方的进项税102.69.计入到贷方，直接冲掉？

胖大星 追问

2023-05-19 14:28

可以，依然做在借方，然后用负数，红字。借：应交税费-应交增值税（进项税额）-102.69 吗？

郭老师 解答

2023-05-19 14:30

对的，是的，可以的，可以这么做。

胖大星 追问

2023-05-19 14:34

之前听课的时候说，计入借方的，最好是用红字，不要记到贷方。比如借：管理费用100  贷：应付职工薪酬100. 就做一笔同方向的分录，都用红字

郭老师 解答

2023-05-19 14:35

你好，费用类的是这么做的，如果是资产和负债的可以的，没有关系。

胖大星 追问

2023-05-19 14:42

好的。谢谢老师。我试试看。

郭老师 解答

2023-05-19 14:45

可以的，可以试一下的。

胖大星 追问

2023-05-19 14:52

老师，那么我形成的留底退税11044.24，又是如何进项账务处理呢？

郭老师 解答

2023-05-19 14:54

你的进项销项平时结转吗？如果不结转的话，可以不用做。

胖大星 追问

2023-05-19 15:37

老师。我是第一次做。

胖大星 追问

2023-05-19 15:39

老师，还有就是，我公司的汽车买掉了。是作为营业外收入。那怎么结转成本呢？借：营业外支出 贷： 固定资产  。汽车是当月购入，当月出售的。未计提折旧。

郭老师 解答

2023-05-19 15:42

当时你做的收入怎么做的？

郭老师 解答

2023-05-19 15:42

借应交税费应交增值税销项
贷应交税费应交增值税转出未交增值税
借应交税费应交增值税转出未交增值税
贷应交税费应交增值税进项


这个是肖像进项结转到。

郭老师 解答

2023-05-19 15:43

这个是销项税额，进项税额结转的。

胖大星 追问

2023-05-19 15:48

购入固定资产的时候 是向个人购买的二手车，所以没有进项税，借；固定资产3万。贷：其他应付款3万。当月卖掉借：其他应收款  贷:营业外收入    结转成本分录借：营业外支出   贷；固定资产

郭老师 解答

2023-05-19 15:49

你没有交增值税，你没有算增值税的。

胖大星 追问

2023-05-19 15:52

是的。我是说在出售的时候，汽车的成本是放到，营业外支出里面吧?上面的这个分录正确吗？

郭老师 解答

2023-05-19 15:57

可以的，可以这么做。