视同销售的增值税会计处理怎么做

  视同销售的增值税会计处理怎么做

  视同销售是按销售收入一样申报销项税额，不需要经过主营业务收入和主营业务成本。否则帐面销售收入就与实际销售不一致。视同销售的销项税额就是原来的进项税额，所以也可以用进项税额转出来申报和记帐。

  借：营业费用

  贷： 应交税金---应交增值税---销项税额

  贷：库存商品

  或者

  借：营业费用

  贷： 应交税金---应交增值税---进项税额转出

  贷：库存商品

  税法中哪些视同销售缴增值税的会计处理

  (1)自产或委托加工货物用于非应税项目的会计处理：企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目，属于自产自用性质，不得开具增值税专用发票，但需按规定计算销售额和应纳税额。

  借：在建工程

  贷：库存商品

  应交税金-应交增值税(销项税额)

  (2)自产、委托加工或购买货物作为投资的会计处理：企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资，确认收入和结转成本

  借：长期股权投资

  贷：主营业务收入/其他业务收入(外购)

  应交税金-应交增值税(销项税额)

  (3)自产、委托加工货物用于集体福利的会计处理：企业将自产、委托加工的货物用于集体福利应视同销售货物计算应交增值税;如果是用于个人消费的，应该按照公允价值结转。

  借：应付职工薪酬

  贷：库存商品(集体福利)/主营业务收入(个人消费)

  应交税金-应交增值税(销项税额)

  (4)自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人的会计处理：企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物并计算应交增值税。

  借：营业外支出

  贷：库存商品

  应交税金-应交增值税(销项税额)

  (5)自产、委托加工或购买货物分配给股东或投资者的会计处理：企业将自产、委托加工或购买货物分配给股东或投资者视同销售货物处理，需要按照正常的收入确认，同时还要结转成本。

  借：应付股利

  贷：主营业务收入/其他业务收入(外购)

  应交税金-应交增值税(销项税额)

  借：主营业务成本/其他业务成本(外购)

  贷：库存商品

  (6)自产、委托加工或购入货物兑换原材料等的会计处理：企业用产品:)原材料等，依税法规定应视同销售产品，计算并缴纳增值税。

  借：原材料(或固定资产等)

  贷：主营业务收入/其他业务收入(外购)

  应交税金-应交增值税(销项税额)

  (7)将货物交付他人代销的会计处理：①视同买断方式，不涉及手续费的问题，企业应在受托方销售货物并交回代销品清单时，开具专用发票给受托方。

  在发出代销商品时：

  借：委托代销商品

  贷：库存商品

  收到代销清单时：

  借：银行存款(或应收账款等)

  贷：主营业务收入(或其他业务收入等)

  应交税金-应交增值税(销项税额)

  借：主营业务成本

  贷：委托代销商品

  ②收取手续费方式，企业应在受托方交回代销产品清单时，为受托方开具专门发票，同时作分录处理。

  在发出代销商品时：

  借：委托代销商品

  贷：库存商品

  收到代销清单时：

  借：银行存款(或应收账款等)

  销售费用

  贷：主营业务收入(或其他业务收入等)

  应交税金-应交增值税(销项税额)

  (8)销售代销货物的账务处理：①视同买断方式，在销售货物时，为购货方开具专用发票。

  收到代销商品时：

  借：受托代销商品

  贷：受托代销商品款

  实际销售商品时：

  借：银行存款

  贷：主营业务收入

  应交税金-应交增值税(销项税额)

  借：主营业务成本

  贷：受托代销商品

  借：代销商品款

  应交税金-应交增值税(进项税额)

  贷：应付账款

  按合同协议支付给委托代销方款项时：

  借：应付账款

  贷：银行存款

  ②收取手续费方式，将余款如数归还委托方，在销售货物时为购货方开具专用发票。

  收到代销商品时：

  借：受托代销商品

  贷：受托代销商品款

  实际销售商品时：

  借：银行存款

  贷：应付账款

  应交税金-应交增值税(销项税额)

  借：应交税金-应交增值税(进项税额)

  贷：应付账款

  借：受托代销商品款

  贷：受托代销商品

  将货款归还委托代销单位，并计算代销手续费时：

  借：应付账款

  贷：银行存款

  主营业务收入(其他业务收入)

  视同销售的增值税会计处理怎么做?实际工作中会计遇到了企业视同销售的行为，对具体税费、增值税缴纳的情况也清楚了。如果觉得自己工作几年了还拿一样工资，想要提升自己的会计能力可以来会计学堂网进一步学习。