增值税视同销售，账务上怎么处理，增值税申报的时候怎么处理

罗雯老师 解答

2023-05-22 14:59

 1、将自产、委托加工的货物用于非应税项目
  借：在建工程
  贷：库存商品
  应交税费—应交增值税 (销项税额)
  2、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
  借：应付职工薪酬
  贷：主营业务收入
  应交税费—应交增值税(销项税额)
  3、将自产、委托加工或购买的货物用于投资
  借：长期股权投资
  贷：主营业务收入/其他业务收入
  应交税费—应交增值税 (销项税额)
  4、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人
  借：营业外支出
  贷：库存商品
  应交税费—应交增值税(销项税额)

青华 追问

2023-05-22 15:01

会计分录还是要做吗，发票不用开具是吗

罗雯老师 解答

2023-05-22 15:04

您好，是的，会计分录是要做的，发票您可以开也可以不开。不开的话也是要按实际金额申报纳税的。