年度查账实际补缴少缴的税款怎么处理

2018-10-20 16:51 来源:网友分享
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企业每年的年末都要申报处理一年下来,企业的税金申报税款是多少。那么在盘查的时候,少交的税金以及多交的税金可能都会发生,除非每个月都能进行一次税务盘查。那么年度查账实际补缴少缴的税款怎么处理?

年度查账实际补缴少缴的税款怎么处理

答:计算出少缴的税款时,作如下会计分录:

借:所得税

贷:应交税金—应交所得税

实际补缴少缴的税款时,作如下会计分录:

借:应交税金—应交所得税

贷:银行存款

多缴的部分,可在下一年度抵缴。

年度查账实际补缴少缴的税款怎么处理

业务招待费纳税调整规定是什么?

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰”。

也就是说业务招待费只能按照业务招待费发生额的60%和销售收入0.5%中较低的金额在企业说得税前扣除。因此一般在企业所得税年度汇算清缴的时候要调增纳税所得额。

例如:当年发生的营业收入是1000万元。发生业务招待费支出20万元。可税前扣除的业务招待费为1000万*0.5%=5万,20万*60%=12万。12万〉5万;由于会计利润总额中,按20万元确认的业务招待费。

因此在企业所得税年度汇算清缴时要调增企业所得税应纳税所得额20-5=15万元。

好了,关于上述内容讲到的“年度查账实际补缴少缴的税款怎么处理?”如果你们大家还有其他的会计问题的,我们的答疑老师将会免费为你们服务的。

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