如何结转销项税额及进项税额?

如何结转销项税额及进项税额?

答:"应交增值税"科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目.

结转分录:

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

增值税的进项税和销项税怎么结转?

应交增值税销项税和进项税结转步骤:

企业应将当月发生的应交未交增值税税额自 "应交税费-应交增值税"科目转入 "应交税费-未交增值税"科目.

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

将本月多交的增值税自 "应交税费--应交增值税"科目转 入 "应交税费-未交增值税"科目.

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税

当月上交本月增值税时:

借:应交税费-应交增值税-已交税金)

贷:银行存款

当月上交上月应交未交的增值税:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

"应交税费-应交增值税"科目的期末借方余额,反映尚未抵 扣的增值税."应交税费-未交增值税"科目的期末借方余额,反映 多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.

上述文章对如何结转销项税额及进项税额以及增值税的进项税和销项税怎么结转的两个结转问题进行了详细的阐述.看完文章,你学会了吗?更多相关咨询请关注会计学堂.