进项税有留底如何做会计分录?

进项税有留底如何做会计分录?

新税法在建工程增值税进项税额不可以抵扣.

1、 如果你是在建工程中的设备,可以抵扣.如果是土建项目,就不允许抵扣.

2,此在建工程购进的工程物资如为应用于动产的建设:如机械设备等,则工程物资的进项税可以抵扣.

3、若用于企业的不动产建设,该工程物资的进项则不可予以抵扣.

4,修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定: 不动产在建工程不抵扣进项税额.

5,在建工程进项税不可以抵扣,购进原材料等物资全部用于该工程,所支付的价款和增值税进项税一并计入工程物资.购入工程用的材料时 借:工程物资 贷:银行存款 领用工程材料时 借:在建工程 贷:工程物资 完工使用时 借:固定资产 贷:在建工程 如果进项税已记入需要转出 借:在建工程 贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)

6,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:  (1)购进固定资产(在建工程);  (2)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;  (3)用于免税项目的购进货物或者应税劳务;  (4)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;  (5)非正常损失的购进货物;  (6)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务.

总结：上期留底税额于当月抵扣，应交税金为正，那么当应交税金为负呢，是不是就不需要处理了，小编虽然没说，但大家应该明白，如果有不清楚的，可以咨询会计学堂老师。