企业所得税汇算清缴的时候如何调整?

2022-07-20 08:39 来源:网友分享
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企业在一年终了之后需要进行所得税汇算清缴的工作,这个工作多少会涉及到一些项目调整,我们大致可以分为两部分,一部分是收入类项目,另外一个则是支出类项目.那企业所得税汇算清缴的时候如何调整?在企业所得税汇算清缴的时候,按以下方法调整.

企业所得税汇算清缴的时候如何调整?

1、各类基本社会保障性缴款.

2、与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出,但已按视同销售处理的可在视同销售成本中扣除.

3、不征税收入用于支出所形成的费用.

4、已在"营业外支出"中列支的视同销售成本在填入《成本费用明细表》(附表二(1))第12行"视同销售成本"时,应从相关项下减除,以免重复扣除.

5、按企业会计准则和会计制度要求不允许在"营业外支出"科目中核算的其他费用.

6、与取得收入无关的其他支出,如职工个人的生活及交际应酬支出.

7、其他超过税法规定扣除标准或者不允许税前扣除的费用.

申报年度帐务处理完后,汇算清缴工作简要概述如下:

1、检查帐务:检查申报年度全年帐务,另据权责发生制原则,检查已发生但单证未到帐务;

2、做好纳税调整工作(此处据企业实际情况处理),确定好申报年度应纳所得税;

3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料;

4、须附税务师事务所年度所得税审计报告的,年度所得税申报前做好审计报告;

5、调剂好相关纳税款,做好网络申报或办税大厅申报工作,备好年度所得税申报表,附带相关企业报表及相关说明资料,报关主管税务机关.

企业所得税汇算清缴的时候如何调整?

哪些企业要进行企业所得税汇算清缴?

(1)企业所得税实行"查账征收"方式纳税:

企业分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴,年度终了汇算清缴.

(2)企业所得税实行"核定应税所得率"方式纳税:

纳税人应依照确定的应税所得率计算纳税期间实际应缴纳的税额,进行预缴,年度终了汇算清缴.

(3)企业所得税实行"核定应纳所得税额"方式纳税:

应纳所得税额尚未确定之前,可暂按上年度应纳所得税额的1/12或1/4预缴;在应纳所得税额确定以后,减除当年已预缴的所得税额,余额按剩余月份或季度均分,以此确定以后各月或各季的应纳税额;纳税人年度终了后,申报额超过核定经营额或应纳税额的,按申报额缴纳税款;申报额低于核定经营额或应纳税额的,按核定经营额或应纳税额缴纳

以上整理的资料内容,就是我们针对"企业所得税汇算清缴的时候如何调整?"这一问题的详细解答.这样下来,即便是在企业所得税汇算清缴的时候,大家也知道怎么去进行调整操作了.除此之外,小编还介绍一些需要所得税汇算清缴的企业.

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