社保计提及缴纳错账更正如何做分录

社保计提及缴纳错账更正如何做分录

缴纳时:

借:应付职工薪酬-社会保险费(单位部分)

其他应收款---社会保险费(个人部分)

贷:银行存款

计提时

借:管理费用--社会保险费(单位部分)

贷:应付职工薪酬-社会保险费(单位部分)

计提社保时需要计提个税吗?

计提社保的时候,可以不用一起计提个人所得税,个人所得税,可以在支付工资的时候扣减.对应分录为:

借:管理费用-工资

销售费用-工资等

贷:应付职工薪酬-工资

企业缴纳社保、公积金时,做如下分录:

借:应付职工薪酬-社会保险费/公积金(单位部分)

其他应收(付)款-社会保险费/公积金(个人部分)

贷:银行存款

计提社保/公积金时做如下分录:

借:管理费用-社会保险费/公积金(单位部分)

贷:应付职工薪酬-社会保险费/公积金(单位部分)

企业发放工资时,做如下分录:

借:应付职工薪酬-工资(应发数)

贷:其他应收(付)款-社会保险费/公积金(个人部分)

银行存款(实发数)

应交税费-应交个人所得税

应付职工薪酬科目核算的内容包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿,给予职工的经济补偿,即国际财务报告准则中所指的辞退福利;其他与获得职工提供的服务相关的支出.

社保计提及缴纳错账更正如何做分录?通过上文提及到的关于社保计提和缴纳错账的会计处理资料,相信你们都知道社保计提和缴纳需要分为缴纳和计提两个阶段处理的,如果记录错误了,则是可以通过红字冲销处理即可.在这里还有不少相关的介绍资料是可以免费咨询,还有专业的会计老师给你们解答的.